外國人搶房出租未報 查稅無上限

稅季結束，但對在美國有投資收入的外國人，稅季才開始，因為申報截止日是6月15日。

在美開設股票帳戶的劉姓留學生，去年買了不少孳生股息（dividends）的股票，今年收到證券公司去年度股息股利報表時，發現被證券公司預扣30%稅金，相當於800多元，讓他很心痛。由於他在美國沒有其他收入，原以為只要在6月15日前申報所得稅表，可望拿回預繳稅金。

他的會計師卻說，除非他來自與美國有稅務協定的國家，才有必要申報所得稅表，拿回多繳稅金，否則沒必要申報，因為不可能拿到退稅。

會計師楊平解釋說，外國人只有放在本地銀行的定存利息，及投資股票的利得（capital gain）免稅。但若投資的股票有發送股息，共同基金有利息，證券公司就會主動預扣30%稅金。

外國人就私人借貸給美國人所收的利息，也須由向外國人借貸的美國人預扣30%稅金，並填表將稅金上繳國稅局。

只有外國人來自與美國有稅務協定的國家，如中國大陸，其需預繳稅金稅率是10%，而非30%。但負責預扣的銀行或證券公司不見得清楚當事人背景，一樣以30%稅率預扣稅，因此劉先生若來自中國大陸，才有必要申報聯邦所得稅表，討回多繳的20%稅金。若來自台灣，已被預扣的30%稅金，則無拿回可能。

2010年在本地親友引薦，來美搶購一棟獨立屋做出租物業的台灣鄭太太，去年底前趁房市上揚賣掉房子，並聽從地產經紀建議，打算將賺到的10萬元利得暫時不繳稅，並以稅法1031條延稅交換方式，將原來物業的利得和折舊，轉到新投資物業上，結果卻在公證交易所被擋下來，理由是她之前未向國稅局申報租金收入，沒有資格利用1031條交換。

鄭太太說，她是因為沒有報稅識別號碼，才未申報租金收入，沒想到造成須繳付20%利得稅。

會計師黃世仲說，不少外國人將搶購到的房子做為出租物業，卻忘了申報所得稅及稅表。一旦被國稅局發現，查稅無上限。但若有申報，追溯時效最多三年。事實上，申報出租物業收入對當事人可能有利，如管理費、維修費、保險費等都可與租金相抵，少繳所得稅。

而在外國人賣掉房子時，利得也算是個人收入，須與美國納稅人一樣繳付利得稅。

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奶粉郵寄中國 限重七磅

中國海關日前對美國郵寄回中國的奶粉包裹發布新規定，要求每次只能郵寄兩罐奶粉，且總重不能超過七磅。另外規定私人包裹限重為七磅，超重則屬商業行為。

代購業者曲小姐說，3月初以前，中國海關對寄到中國的美國奶粉，只要沒超過15磅都不會被查，所以繼香港、英國限購奶粉後，美國成為中國民眾買奶粉的首要地。但最近郵寄回去的奶粉包裹有的補繳關稅，有的遲遲沒通關。

洛杉磯樓小姐說，3月13日郵寄回廣州的奶粉現在還沒有通關，不知道多久能到。有朋友去年郵寄的奶粉現在還沒通關，賣家也說不知道具體到達日期。她目前只能讓廣州的親人找關係補稅，避免退運。

快遞公司業者Diana朱表示，之前中國海關對15磅以下的奶粉都不會檢查，但最近中國海關推出新政，規定奶粉只能郵寄兩罐七磅，如超過只能郵寄一罐，或每罐要繳納100元人民幣的關稅。

不僅奶粉，中國海關對私人郵寄包裹的重量也有新規定。Diana朱說，新規定要求私人包裹總重量不能超過七磅，如果超過則按商業包裹處理。出於中國商業保護和安全考量，中國海關要求郵寄者必須提供收件人的身分證號碼。如民眾郵寄包裹超重，建議民眾分多個包裹且要提供不同收件人的身分證號碼。

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海外帳戶不在名下 有權查看就要申報

納稅人去年在海外所有的金融帳戶若加起來最高點超過1萬美元，6月30日是海外帳戶申報截止日。會計師指出，海外帳戶即使不在納稅人名下，只要納稅人是該 帳戶代理人（Power-of-Attorney），或擁有可查看該帳戶的密碼，能在網上查看帳戶，將被國稅局視為擁有等同於帳戶所有人的簽名權利，視同 納稅人海外帳戶，一樣要申報。

根據1970年代生效的「外國帳戶申報法案」（Foreign Bank & Financial Account Report Act，簡稱FBAR），美國公民、稅法上的納稅人、或依照美國法律成立的公司、合夥人及有限責任公司，只要前一年在海外擁有的金融帳戶，全部加起來超過 1萬美元，就有必要在6月30日前使用TDF90-22.1表格向財政部申報。
會計師李新忠指出，隨著網路發達，在網上從事金融銀行事務流行，國稅局查帳員手冊顯示，如果查帳員發現納稅人有查看海外帳戶的密碼，並有證據顯示納稅人常上海外帳戶網址，該海外帳戶將視為等同於納稅人帳戶。
李新忠說，實務上確有不少納稅人透過海外親友開設海外人頭帳戶，納稅人一樣可在美國上網操縱該帳戶。國稅局顯然注意到這個可能性，而以現行法律允許國稅局可在沒有法院搜索狀下，要求查看納稅人超過180天以上的電子郵件，納稅人若有意隱瞞「真相」，會愈來愈困難。
「申 報不代表繳稅」，李新忠說，若有這類情形最好誠實申報，只要在TDF90-22.1表上據實填寫海外帳戶資料，包括帳戶所有人姓名、地址及稅號等。但若不 申報被查帳員認定是納稅人海外帳戶，且納稅人無法提出證據駁斥，將面臨故意不申報的一年10萬美元或帳戶最高總值50%，並取兩者金額較高者做罰款。若能 證明並非故意不申報海外帳戶，罰款是1萬美元。
會計師楊平說，不管是海內或海外帳戶，國稅局對帳戶所有人不是美國納稅人，但美國納稅人卻是帳戶代理人，愈來愈「敏感」。尤其是若代理人常動用帳戶資金，國稅局通常認定該帳戶就是美國納稅人的帳戶。建議避免做任何金融帳戶代理人，以免有理說不清。
不願具名的會計師說，納稅人在海外的金融帳戶若是與兄弟姊妹等家人聯名開設，只要符合FBAR金額規定，一樣要申報為海外帳戶。納稅人在海外繼承的金融帳戶，即使該帳戶的錢爾後寄來美國，但在這之前只要金額最高點超過1萬美元，一樣要申報為海外帳戶。
李新忠補充說，納稅人若被派到海外分公司，負責分公司商業帳戶的簽名權利，只要金額達規定，一樣要申報為海外帳戶。但有例外，如就海外帳戶並無個人財務利益的上市公司海外主管，就不須申報為海外帳戶。

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美国福利制度

社会保障卡（Social Security Card）
　　每个人一生中所能领取的社会保障福利金的数额，是根据他的社会保障卡所记录的收入情况来计算的。所以您终生使用一个社会保障卡号码是非常重要的。而且，您在工作时所使用的名字务必要与您的社会保障卡上的名字相同。如果您更改了名字，您一定不要忘记更改社会保障卡上的名字。美国的这种服务是免费的。而且，您的孩子也将有他自己的社会保障卡。您在填写税单时，在直系亲属这一栏中，也需填上子女的社会保障卡号。

缴纳社会保障税(Social Security Tax)
　　如果您为别人工作，您的雇主将从您的工资中划拨出您所应缴的社会保障税(Social Security Tax )和医疗保险税(Medicare Tax)，并代您缴到国税局（IRS），并向社会保障署报告您的收入。如果您自己雇佣自己，这些税费就由您自己提交税单时一同缴纳。国税局将向社会保障署通报您的收入情况。您所应缴的额度，等同于雇主和雇员的比例之和，但您会得到一些特别的减免。

挣取社会保障“分数”（Credit）
　　当您工作和缴税时，您会挣取社会保障“分数”，这些分数将决定您将来是否有资格领取社会保障福利金。按规定，您每年最多只能挣取4分。大多数人需要挣取40分（也就是需要工作十年），将来才能有资格领取养老金。年纪较轻的人当他们要领取伤残福利金（disability）或遗族福利金（survivors）时，分数可适当降低。

社会保障福利金（Social Security Benefits）的计算
　　您所能领取的社会保障福利金是您在工作年限里的平均工资的某个比例。每个人在退休或伤残时，社会保障福利金都不应是您的退休生活的唯一收入来源。同样，在您去世后，您的社会保障福利金也不应是您的家人的唯一收入来源。您还应该为自己的晚年安排其他计划，比如，养老金计划、存款和其他投资等。低收入的人员所得到的福利金比例比高收入人员所得到的略高。对于一名普通收入的人员来说，他所能得到的福利金是他的工作年限里的平均工资的40%。美国有专门的机构为国民提供免费的服务，免费评估他们将要得到的福利金数额。

社会保障福利金（Social Security Benefits）的种类
　　每个人缴纳了社会保障税后，可以从社会保障福利中享受如下五种福利：退休金、伤残福利金、家庭福利金、遗族福利金和联邦医疗保险。（社会保障补贴不是由社会保障税资助，将在其他章节说明）

退休金 (Retirement)
　　任何人如果挣得了足够的社会保障分数(Credits)，并年满退休年龄后都可以领取退休金（62岁的人员也可以领取退休金，但数量有一定比例的减少）。1938年之前出生的人的退休年龄为65岁，1938年之后出生的人的退休年龄逐渐提高，1960年出生的人（含1960年以后出生）的退休年龄为67岁。凡是延迟退休的人员，也就是延迟领取退休金的人员，在70岁之前，每月都会挣到特别的分数

伤残福利金（Disability）
　　任何挣足了社会保障分数（Credits），并患有一种严重的身体或精神方面的疾病并导致他们一年以上不能从事固定工作的人；或者患有某种不治之症的人，都可以领取伤残福利金。一般来讲，每月收入达到800元以上的工作，视为固定工作。


家庭福利金（Family Benefits）
　　如果您符合条件领取退休金或伤残福利金，您的家庭成员也可以领取到家庭福利金。家庭成员包括：
　　1. 62岁以上的配偶
　　2. 62岁以下，但需抚养一名16岁以下的子女
　　3. 18岁以下的未婚子女
　　4. 子女是19岁以下的在读学生
　　5. 子女是18岁或大于18岁，身有伤残
　　如果您已离婚，您的前妻或前夫也有资格领取此种福利金。（另有详细规定，限定前夫或前妻的领取资格）

遗族福利金（Survivors）
　　如果您挣足了社会保障分数(Credits)，在您去世以后，您的家庭成员可以领取到遗族福利金。家庭成员包括：
　　1. 60岁或60岁以上的遗孀
　　2. 50岁或50岁以上的遗孀但身有伤残
　　3. 任何年龄的遗孀，需抚养一名16岁以下的子女
　　4. 18岁以下的未婚子女
　　5. 子女是19岁以下的在读学生
　　6. 子女是18岁或大于18岁，身有伤残
　　7. 以您为主要经济来源提供者的父母亲
　　遗孀和未成年子女还可以领取到一种特殊的一次性补助，为225美金。如果您已离婚，前妻或前夫也有资格领取到遗族福利金。（另有详细规定，限定前夫或前妻的领取资格）

联邦医疗保险
　　联邦医疗保险分两个部分：医院保险（也称Part A ）和医药保险（也称Part B ）。一般来说，凡是年满65周岁并有资格享受社会保障福利的人都可自动享受医疗保险。连续两年领取伤残福利金的人，也有资格领取医疗保险金。其他人则必须先提交申请，方可领取。医院保险（Part A） 从社会保障税款中提取，负责支付住院费用、职业护士的护理费用和其他服务。医药保险(Part B)来源于保险费（每月自愿交纳，2003年为58.7美金）和其他税收。它用来支付医生的费用、门诊治疗费和其他医疗费用,包括医院保险中未付的一些费用，如物理理疗费、家庭护理费等。

社会保障补贴
　　社会保障补贴向那些低收入者和赤贫者每月提供生活补贴。65岁以上（含65岁）和伤残者才有资格领取。成人或儿童也可领取社会保障补贴中的伤残款
　　正如它的名称所表达的意义，社会保障补贴是为了补贴您的收入，使您能达到您所在州的生活水平。
　　联邦政府支付一个基本数额，再由州政府负责另一部分的补贴，使您达到一定的生活标准。一般来讲，符合领取社会保障补贴的人，同时有资格领取医疗补助、食物券等补助。

社会保障补贴不是来源于社会保障基金，也不取决于您以前的工资收入。它是有国家的总的税收收入支付，以保障那些年老的和伤残人士保持最基本的生活水平。
　　社会福利是日常生活不可或缺的一部分，美国的社会福利制度相当全面完善。了解美国的社会福利制度，有助于您在移民后合理地利用于自己有利的福利措施，争取和保障自己应有的权益。
美国现行的社会福利制度是从1936年社会安全法案(Social Security Act)实行之后，逐步完善起来的。社会安全法案包含如下几类福利措施：

1、联邦社会保险
　　联邦社会保险是为就职人士设立的，在职或曾经工作过的本人及其家属都可参加，主要包括退休金 (Retirement Benefits)、抚恤金(Survivor’s Benefits)、伤残金(Disability Benefits)和医疗福利(Medicare Benefits)等。

2、失业补助金( Unemployment Compensation)
　　只要是遭辞退失业的，不管有无积蓄都可申请。一般补助期是6至9个月，按各州不同情况可能会有所延长。

3、公共援助金(public assistance)
　　专为低收入或无收入的失明者、老人、残障者及无收入的家庭而设。由州政府按各自生活条件发放，申请者将接受调查以证明有申领资格。

4、孕妇与儿童福利
　　为保护和增进孕妇及儿童的健康而设，并不分派现金，而是提供健康服务。

　　社会安全法案是全国性的，为保障所有人的权益而设立。除公共援助金外，大部分福利措施是不论贫富人人皆得的。值得一提的是，社安局规定，领取社会安全金的人员不一定要住在美国境内，以方便生活在海外的退休人士。
　　除了社会安全法案所包括的上述福利政策之外，美国还有很多涉及生活、工作各个方面的社会福利，比较常见的有以下几类：

一、工作保险
1、失业保险金 (unemployment Insurance)
　　失业保险金是一种保险制度。每月从受保人工资中扣除部分来投保，受保人一旦失业即可获赔，获赔金额一般是原工资的一半。
2、工人赔偿金( Worker’s Compensation Program)
　　由雇主向州政府或保险公司投保，工人因工受伤即可申领。具体赔偿金额和时期由雇主所交的保费多少而定，同时也能报销一定的医疗费用。工人赔偿金非美籍人士亦可申请，且不会影响他日转换身份或入籍。
3、州立伤残保险金（State Disability Insurance）
　　全美只有加州、纽约州、新泽西州、夏威夷和波多黎各设有此类保险金，专为因短期疾病暂不能工作的人员而设。换言之，受保人在得病期间必须是受雇的，复原后重新开始工作，保险金就停止赔付。

二、生活补助(Public Service for Low Income Persons)
1、粮食券( Food Stamp)
　　美国联邦农业部拨款给州政府发放粮食券，只可换取美国出产的农作物，不能换取金钱，以救济收入低微的家庭。不过该补助只限美国公民。
2、学校提供的廉价或免费膳食(School Lunch Program)
　　 这是政府为保证学童的身体健康而设立的全国性营养膳食计划。非美籍人士也可受益。
3、家居能源补助计划(Home Energy Assistance Program)
　　专为低收入家庭减轻煤电费用而设，非美籍人士也能享受。能源补助除帮助支付煤电费外，还可代为修理暖炉、煤气管等相关暖气设备。
4、廉价公共房屋(Public Low Income Housing)
　　这项福利有公共房屋、津贴房屋、租金津贴和廉价屋四种形式，申请人必须年满62岁或收入低微，其中一些房屋补助要求同时满足这两个条件。

三、.医疗补助
1、医药补助(Medicaid)
　　不同于医疗保险，医药补助是一个保健计划，专为收入低微的家庭设立，可以同时享受医疗保险，但只限于美国公民。
2、家中照顾计划(In Home Support Service)
　　由联邦、州和县政府联合负担，为65岁以上老人、失明者或残障人士提供家务和非医务性的照顾，使得受益人能在家安全地生活，无须住进养老院或公共医疗机构。

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美国教育简介

　　美国教育制度和大多数其它国家教育制度的一个主要不同点，就是美国的教育为社会上每一个人而办，不是专为少数人而设。美国教育的主要目的，在于发展每个孩子的才能，不管它高或低到什么程度，同时给每个孩子灌输公民意识。

　　教育既以全民为对象，并涉及到每个家庭和个人的未来，故教育既是国家的大事，又是各州和地方政府及社会团体的大事，大家都把人力、物力、财力、精力投到教育上，使之形成教育多轨制，调动起多方面办教育的积极性，运用市场经济的规律办“三全”（全民、全面、全程）教育，这是美国教育体制的最大特色。

　　美国文化教育的高水平也决定了美国在世界科技方面的领先地位。在美国人看来，人人都有接受教育的权利。美国的法律规定儿童6-16岁必须入学。美国的公立学校由政府税收支持，学生免费入学；私立学校多由教会支持。美国的学校按年龄阶段分为以下四类：

　　1.初级学校：1-6年级（6-12岁）
　　2.初级中学：7-8年级（13-14岁）
　　3.中学：9-12年级（15-18岁）
　　4.大学（学院）：一般为4年制（18岁以上）。

　　美国立国时的宪法规定，联邦政府无权干涉各州的教育，教育管理是州或地方政府的责任，而非联邦政府。不过，联邦政府教育部可以通过控制教育基金来施加一定程度的影响。学生有法定义务在公立学校接受从幼儿园到12年级的教育；通常，18岁才可以毕业，但是许多州允许16岁以上的学生离校。除了上公立学校，家长也可以选择在家教育孩子，或送他们去教会或私立学校。高中毕业后，学生们可以选择上公立或私立大学。公立大学从联邦或州政府接受经费，也接受其他管道的资金，但大多数的学生在毕业后仍需偿还学生贷款。私立大学的学费通常比公立大学还高。许多学生会在入学大学和学院前进入职场或军队以赚取学费，美军和许多私人企业也会补贴职员的高等教育学费。

高等教育
　　美国的教育是先有教会和私立学校，后有公立学校，故传统的教育体制是地方分权制和公私并举制，从360多年前移民美国的清教徒创建全美的第一所大学——哈佛大学。

　　美国的平均教育水准极高，联合国的经济指数调查中将美国的教育水准列为世界第一。目前有7,660万美国人在接受教育（从幼儿园到大学）。美国的许多高等院校有非常高的竞争力。在世界排名前500名大学中，美国占168所，前20名中，美国占17所。全美有约3600所大学。最有名的有六所（哈佛大学、耶鲁大学、普林斯顿大学、麻省理工学院、斯坦福大学、加州理工学院），每次的全美或世界大学排名都能进前10名；超过80%的美国诺贝尔奖得主都曾在这六大名校之一学习或工作。哈佛大学的文科、商科是美国公认最好的；耶鲁大学的法科则是连续多年稳居全美第一；医学是约翰•霍普金斯大学、加利福尼亚大学洛杉矶分校医学院等；计算机科学则是卡内基•梅隆大学（量子通信与计算则以麻省理工学院、普林斯顿大学和斯坦福大学见长）；地质科学与理论物理则属加州理工学院的强项；麻省理工学院则有“世界理工大学之最”的美名。以上因素使美国成为全球最重要的教育枢纽，每年吸引不少来自世界各地的留学生慕名前来升学。

　　其他高等学府还有宾夕法尼亚大学、哥伦比亚大学、加利福尼亚大学伯克利分校、芝加哥大学、乔治•华盛顿大学、杜克大学，佐治亚理工学院、赖斯大学、西北大学等。

　　美国大学的类别：在美国3600多所大学之中，它们之间如何分类？分别在甚么地方？重要性如何？
（一） 初级（或社区）学院：全美国现有公立和私立的初级学院（亦有人称之为社区大学或短期大学）共1422所。在二年制的学院就读，学生毕业后可得副学士学位，再可转学到四年制的大学。对学生入学的要求较低，学费亦比较廉宜。
　　1、文理学院：这是四年制的大学，重点是在大学本科教育，这类学院在美国的高等教育学府中是最先建立的一种，至今仍然盛行。著名的大学如哈佛、耶鲁及哥伦比亚，其前身皆为文理学院。
（三）综合性大学：综合性大学必须附设研究院，从事深入的学术研究。颁授高级学位，如硕士及博士学位，藉以培训各种专业人材，这是大学与学院最显著不同的地方。私立大学的名气整体上略胜公立大学，著名的长春藤盟校，例如哈佛、耶鲁等大学，在美国大学排行榜上经常都名列前茅 。公立大学如加州大学及加州州立大学、密芝根大学、纽约州立大学、纽约市立大学等。
（四）研究院：研究院及高等专科学院为最高的阶梯及顶点，重点是在研究方面。不少留学生越洋到美国，就是要接受高深的研究所训练。一些著名的研究院，从事高深的学识及尖端科学的训练，甚至罗致曾获得诺贝尔奖的学者坐镇，名气斐然。
　　4、高等专科学院：专科学院以培训医科、法律、神学、艺术、师训，等各类专门人材为目标的高等教育机构。依规定凡拟投考某种专科学院的学生，通常要先接受二年、三年、甚至四年的专业预备性的文理科教育。医学博士及法学博士，必须接受三至五年的专科训练，才具备领受此类学位的资格。有些学院，更限制非美国居民或公民入学，为的是不想为其它国家培训专门人材。
（六）技术学院：所谓技术学院，根据美国国防教育法案的解释，即为招收高中毕业生，提供为期两年的高等教育，旨在培养工程、数学、物理或生物科学等各方面的技术人员的专科学府。其特色在于较注重技术和半专业性的工艺训练。
（七）军事学校：由联邦政府出资办理的高等军事学校，如在纽约州西点的陆军学校，于1802创校；在马利兰州安那波里斯的海军学校，于1845年创校；在科罗拉多州科罗拉多泉的空军学校，于1955 年创校。此等军事学校，以培育军事人材为目的。
（八）成人大学：随着社会的进步、科技的发展及职业上不同的需要与变化，成人教育的发展已是日益需要。成人大学或为附设于一所大学之内，亦有一些单独注册为大学的遥距教育机构及学府，通过函授、计算机联网或电话及录音与录像带教学，累积足够的学分，便可毕业取得学位。这是一种公开式及没有门墙的大学，由于上课时间及地点没有限制，因此十分适合在职人士的需要，愈来愈见流行。

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美国的社会保障和医疗体系

赴美产子，美国的社会保障和医疗体系是其中一大诱因，而最近的一则新闻报道中，中国的社会保障制度在一步步完善中，但是对于社会的进步，一些专家的提出“社会福利太健全，国民会感觉不到幸福感”，受到了广大民众的抨击，对于所谓专家提出的“福利过剩”是否真有其事呢？相较于国内目前的保障制度的发展趋势，美国是有明显优势的，下面，香水湾月子中心与大家了解一下美国的社会保障制度。
　　“老有所养”是人类社会追求的目标之一，在美国也不例外。与中国传统的“养儿防老”观念不同，美国的养老责任由政府、社会和个人等多方面共同承担。在养老方面，社会保障体系与社会养老机构发挥着重要作用。
　　美国的社会保障制度始于20世纪30年代美国经济大萧条时期的一种社会养老保险制度，主要目的是使就业者退休后能够“老有所养”。其资金来源主要是在职人员把工资所得的一部分作为“社会保障税”(社保税)上交给政府，用于发放给已退休者、残疾人以及他们的家属，在职者退休之后便可以从社会保障制度中享有相应的福利。
　　美国社会保障制度覆盖面广，涉及社会生活的各个方面，是美国规模最大、影响最广泛的社会养老机制。据美国社会保障署提供的资料，美国目前约有1.63亿在职人员参加了社会保障体系，占全国所有在职人员的96%。有单位的在职者将收入的一定比例作为社保税和医疗保障税(医保税)上交国库，单位另为其缴纳相应比例的社保税和医保税。自谋职业者(或称个体户)应缴纳的社保税和医保税占其收入的比例是有单位者的两倍。
　　在职人员退休后获得社会保障福利(社保福利)的多少视其工作时间长短、缴纳社保税数额以及退休年龄而定。按照规定，任何人只要累计工作满10年、缴纳了总共40个“季点”(每工作3个月算一个“季点”)的社保税，退休时就有资格享受社保福利，但提前退休者的福利额将适当扣减。大多数残疾人只需在10年内缴纳20个“季点”的社保税，即有资格享受社保福利，但年轻时就为残疾人士者需缴纳社保税的“季点”可少于20个。
　　此外，根据物价上涨因素以及居住地区不同，社会保障署还为老人、残疾人以及低收入家庭提供额外社保福利。这一部分的经费来源不是社保税，而是由政府从其他渠道筹集。
　　社会保障署提供的数据显示，2007年，美国估计有近5000万人领取社保福利，总额约达6020亿美元，是联邦政府最大的支出项目之一。数据还显示，2006年，65岁以上的美国老人中有90%的人领取社保福利，社保福利占他们全部收入的41%。
　　不过，美国社会保障署也提醒人们，社保福利是为退休者、残疾人士或在职者过世后的家属提供的最基本生活保障，是他们其他收入(如储蓄或投资收入等)的一种补充，不是也不应成为他们的唯一收入来源。
　　除了社会保障制度，美国政府和一些公司还建立有自己的退休金制度。美国政府目前制定了“联邦雇员退休制度”。政府工作人员除参加社会保障制度、缴纳社保税之外，还必须每月上缴工资收入的1.3%，政府工作人员退休后可根据其退休时的薪水、工龄长短等领取相应的退休金。此外，联邦政府雇员还可参加一项“节俭储蓄计划，每月将工资的5%存入这一账户，作为退休投资基金。
　　经过70多年的发展，美国的社会保障体系逐渐完善，覆盖了美国社会的各个阶层，为他们提供最基本的生活保障，同时也为促进美国社会的稳定发挥了不可忽视的作用，但这一制度也面临着美国人口老龄化和社会保障资金不足等问题。

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美国的税收制度

无论是赴美产子，还是直接移民美国，都要对美国的税收有一定的了解。美国的税收制度非常复杂的，下面详细介绍一下个税情况。在美国，非本地居民个人有义务对来源于境内的收入缴纳所得税。纳税人的缴付方式有四种，即 (1) 单身个人报税，(2) 以家庭户主形式报税，(3) 夫妻联合报税，及 (4) 夫妻分别报税。但未婚非本地居民不可以家庭户主形式报税。已婚非本地居民也不可与非本地居民配偶联合报税。
　　1、所得税
　　所得税分联邦(采用累进税率制)和州(采用累进税率制)两级征收。收入分为四种类别：(1) 工资和年薪，(2) 营业收入，(3) 投资收入，和 (4) 资本利得。通常会对除资本利得外的所有类型收入进行累积并采用相同税率征收。但对于非本地居民，应纳税额取决于征税的收入类型。
　　2、联邦所得税
　　就业收入，以及营业收入和职业收入采用联邦累进所得税率制。如果投资收入被视为固定或可确定的年度或定期 (FDAP) 收入，即需缴纳 30% 的预扣税。
　　在计算就业收入和营业收入的应纳税额时，只应扣除有关就业的交易费用或营业费用、对美国慈善机构和灾害损失的捐款。不论婚姻状况和家庭人数如何，非本地居民不可申请标准扣税额，而只可申请一项个人免税额。对于投资收入，预扣税按总额征收，而不抵消扣税额、个人免税额或抵税额。
　　3、州所得税
　　在美国，州政府也征收所得税。非本地居民应在对来源于州内的收入缴纳所得税。税率采用累进制，并在各州有所不同。税级大多与联邦所得税税级相同，仅部分在联邦税级上有所修改。
　　但七个州不征收州所得税。这些州为阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿州和怀俄明。新罕布什尔仅州对利息收入和股息收入征税，田纳西州仅对股票和债券收入征税。
　　举例来说：纽约州
　　纽约州对来源于州内的非本地居民收入征税。税率采用累进制，并同时适用于居民和非本地居民。非本地居民可享受除专为居民设置的抵税额或免税额外的个人免税额或抵税额。
　　租金收入
　　含有租金收入的非本地居民在联邦级别，通常也在州级别上缴纳税收。在联邦级别上，租金收入视为投资收入，非本地居民可选择将租金收入归为固定或可确定的年度或定期 (FDAP) 收入或实际关联收入 (ECI)。
　　一般来说，非本地居民在美国从事交易或进行营业，来自这些活动的收入即视为 ECI。非本地居民从固定或定期的来源获得收入，或收入在获得前即可确定，这些收入即视为 FDAP 收入。
　　在 FDAP 分级下，租金收益应缴纳 30% 按总额征收的预扣税，而不抵消扣除额、个人免税额或抵税额。如果纳税人选择将租金收入归为 ECI，即在减去应扣除费用后按普通的累进税率征税。非本地居民仅在房产收入的征税上具有此选择权。
　　4、资本利得税
　　联邦资本利得税
　　对于 2007 年 12 月 31 日后处置的资本资产，资本利得税将降至 0%。然而，2011 年 1 月 1 日 起，该税率将恢复至此前 20% 和 10% 的税率，除非国会将该法案延长(极有可能)，否则降低资本利得税税率的规定将届时期满。
　　非本地居民外籍人士出售房产，购房者需预扣 10% 的售价作为税款。此后预扣税归为资本利得税的预付税。
　　为计算资本利得或资本损失，用销售价格减去实际销售费用。而后减去房产原始成本，加上使其增值的费用，减去使其贬值的费用(也就是“调整基数”)使其增值的费用有资本改善费(更换屋顶、铺设车道、安装中央空调、更换电线等)，地方土地改良费(水管结合配件、人行道、公路)，灾害损失费(受损房屋的修葺)，法律费用和分区成本。使其贬值的费用有折旧费，灾害或盗窃损失扣除额，保险报销，某些抵税额、免税额和扣税额，及销售房屋的延迟收益。
　　州资本利得税
　　大多数州将资本利得税作为收入的一部分征收。适用州所得税税率。
　　物业税
　　房产税
　　房产税不属于联邦税。房产税由美国各州的地方市和县征收。税率及评估该财产税的方法随区域的变化而不同。
　　举例来说：纽约市
　　纽约市对在其管辖下的房产征税。按评估的房产价值征收房产税。首先，将房产归为下列四类中的一类。
　　第一类包括一至三个家庭共同居住的住宅(如一个、二个和三个家庭住房和带一或两个房间的小仓库或办公室)，划分为住宅用地的空置土地，不超过三层的大多数公寓楼。
　　第二类包括主要为居住用途的所有其他房屋，如合作公寓或公寓住房。
　　第三类包括存放煤气公司、电话公司或电力公司设备的房产。
　　第四类包括所有商业和工业房产，如办公楼或厂房。
　　一旦确定了房产的类别，即将适当的倍数(称为估价率)运用于市值。
　　对于第一类的房产，估价率为 6%。对于第二、三、四类，估价率为 45%。计算的最终结果将为估价值，即按此值征税。
　　财产税税率随类别的不同而变化。

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共乘道考慮 都要三人行

March 31, 2013 

洛杉磯縣最近兩條高速公路共乘車道開始收費，成效如何還在見仁見智。但加州交通處（Caltrans ）已在打橙縣主意，認為橙縣共乘車道已塞爆到違反聯邦法定標準，有必要採行提高共乘人數為每車三人，三人以下則予以收費。

根據2012年實施的聯邦法規定，各州高速公路共乘車道在尖鋒時刻必須至少90%保持每小時45哩以上車速。如果達不到標準，各州交通處必須糾出違規路段，在六個月內做出改善，否則就要接受處分，包括喪失聯邦經費。

加州交通處發現，橙縣高速公路共乘道只有5號公路從安那罕（Anaheim）到洛杉磯縣界一段路可過關，其他共乘道沒有一處及格。每到尖峰時刻，共乘道和普通車道一樣塞爆，完全喪失共乘道功能。

5號公路安那罕到洛杉磯縣界的共乘道剛好靠近迪士尼樂園，這段高速公路線道奇多，路面又漂亮，開來賞心悅目。加州交通處在準備4月1日向橙縣交通局（OCTA）提出的初步報告指出，改善橙縣共乘道的長久之計，就是增加線道。只可惜增加線道要大筆經費，並非馬上辦到。

加州交通處認為，要解決燃眉之急，最可行的辦法就是把共乘人數從每車兩人提高為三人，如果不到三人即必須收費。這種作法和洛縣目前開放的收費共乘道雷同，亦即如願意繳費，單人駕駛亦可使用共乘車道。

不過在共和黨當家的橙縣，縣府高層想法和洛縣大大不同。兼任橙縣交通局理事的兩位縣政委員史畢徹（Todd Spitzer）和穆拉克（John Moorlach），都不贊成共乘道收費。史畢徹砲轟說，這是政府暗中搶錢。穆拉克說：「是我的話乾脆撤銷共乘道。

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華男違規推車 比中指罵警察

 

記者楊青／聖蓋博市報導

一位中年華人男子將附近華資超市購物車推出超市規定範圍，遭警察阻攔後，當街對警叫罵，令周圍圍觀華人深感難堪。（記者楊青／攝影）

聖蓋博市希爾頓廣場13日上午出現警民糾紛，一名華裔中年男子豎起中指，對數名警察罵街，旁人開始以為男子遭受天大委屈，但瞭解經過後，紛紛搖頭，深感華人臉面丟盡。

上午11時半左右，希爾頓旅館旁的購物商場前突然出現三輛警車，數名警察試圖攔住一名正推著一輛商場購物車的華裔中年男子解釋，隔著街都聽得到華人男子大聲叫喊「我懂得美國法律的，你以為你們是警察就能亂抓人！」現場華裔男子邊說邊揮動膀子，動作之大，讓人感覺他受了天大委屈，警察在欺負人，引得周圍商家和行人紛紛駐足圍觀。

但結果卻跌破眾人眼鏡！原來該華人男子當天上午從對面的夏威夷超市採購後，將該超市購物車推出商場停車場，一路過街走巷。接到民眾舉報後，正在附近巡邏的聖市警員迅速趕往現場，試圖阻止男子將購物車推回家。接著就出現了上面的那場「罵街」場景。

該華裔中年男子振振有詞地表示，他將購物車推出停車場，「因為購物車上的卡鎖沒有上鎖，既然它沒有鎖，我當然可以推回家」。當圍觀華人民眾試圖向該男子舉例說明，「哪怕沒有上鎖這也是超市財產，推回家就算偷」，「如果每個人都將商場推車推回家，超市怎麼辦？」。該男子居然回答：「我在商場買東西，他們就該方便我，否則我怎麼拿這些回家？」

用英文向男子解釋不通的多名警察，最後只好搖著頭相繼離開。沒想到繼續將車子推回家的男子，繼續用「F」開頭字眼對警察隔車窗街罵：「幸虧我還懂點英文，要不然就被警察欺負死了 。」圍觀華人見狀，不禁紛紛搖頭嘆息。

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約書亞樹百花「奇」放

 

                              

約書亞樹的花形狀奇特。（美聯社／企業報）

喜歡約書亞樹的人，現在是觀賞最佳時機。因為過去從來沒有出現像現在這種百花怒放的情景，以後也可能不會再發生。不過這種現象只會再持續幾周，想看必須趁早。

說到約書亞樹，腦海一定浮現河濱縣約書亞樹國家公園（Joshua Tree National Park）。其實約書亞樹遍布莫哈維沙漠（Mojave Desert），從南加州一路長到亞利桑納州、內華達州，甚至猶他州。約書亞樹最集中之地不在約書亞樹國家公園，而是在貝克（Baker）西南方的莫哈維國家保育區（Mojave National Preserve）喜瑪圓頂（Cima Dome）。在這裡，你可看到每棵約書亞樹都開出綠白花，而且幾乎包括每棵樹枝。以往每年此時，並非每棵都開花，開花的樹也只有寥寥幾個樹枝。

現在如果站在喜瑪圓頂的約書亞樹旁邊，空中瀰漫如椰子的花香撲鼻而來。湊前仔細看，會發現樹上爬滿小蟲。專家表示，約書亞樹開花結果，給莫哈維生態系統大打強心針。因為花蜜和果實引來昆蟲和老鼠採食，昆蟲和老鼠後來又被鳥、蜥蜴和土狼祭五臟廟。生生不息，皆大歡喜。

對於產生這種「千載難逢」異象的原因，專家並無共識，甚至有完全相反的解讀。一種說法是2012年夏末的沙漠雷陣雨，給約書亞樹儲存足夠水分。另一說法是，2012年冬天過於寒冷，不過沙漠生物學家柯奈特（James Cornett）對這兩種說法都否定。

柯奈特研究約書亞樹成長死亡和發芽結果凡25年，足跡遍布加州、亞利桑納州、內華達州和猶他州。他說，今年春天約書亞樹開花的盛況，比過去25年最盛開的季節還多40%。而且不只約書亞樹，約書亞樹的近親絲蘭（yucca），現在也是百花齊放。

柯奈特說，有些2012年夏末並未下雨的地區，現在照樣開花。同樣寒冷冬天過去所在多有，從未造成開花，他把這次開花歸因於約書亞樹「壓力太大」。

柯奈特說，約書亞樹的壓力來自兩處。一為連續兩年旱象，一為地球暖化。他說，美國西部平均氣溫比100年前高出華氏兩至三度，導致每棵約書亞樹水分加速蒸發。因此約書亞樹感到生命受到威脅，必須在死前趕緊傳宗接代。因此這種壓力使它們拚命開花，以便產生種子繼續繁洐，以免斷了香火。

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害怕報稅？痛恨報稅！

又到報稅季節了，媒體報導，許多人害怕報稅，還列舉出六大心障；然而與其說害怕報稅，倒不如說痛恨報稅，山姆大叔不僅萬萬「稅」，還每年更改稅務規定，稅表一大堆。光是聯邦稅，1913年的報告就有400頁，到今年2013年增加至7萬4000頁，天哪！這是那門子的稅法，不整死人不干休。
多數人報稅都是找會計師幫忙，但也不代表就能高枕無憂，自己還得先把扣減額各項金額計算好才行。有人整理了好幾天的資料，拿去給會計師，不到15分鐘大功告成，收費不低，略有怨言。在報稅季之前，會計師會不會看完7萬多頁的報告，我們不知道，但當年報稅的新規定，他們總得搞清楚，而且每年都得上課，才能出任報稅工作人員，這可不是15分鐘的事。

扣減額項目繁多，人人情況不同，看看稅表，哪一項要在哪裡報，這是最困難的事，沒有兩把刷子，連項目都找不到。很多可以扣減的項目，一般人都不清楚，會計師最大的功能就在於此，他能看出你少列了什麼費用可以扣減。

例如退休存款IRA可以扣除，大家都知道，但求職成本（中介費）、學貸利息、眼鏡和隱形眼鏡，這些費用很多人就忽略了。又如，慈善捐款可以扣減，但在為慈善機構募款中出資購買的油漆、海報看板或綠豆湯材料，都能扣減，而往返慈善機構的車資，也可扣減。

如果狠下心來自己報稅，心裡要有「長期」抗爭的準備，如果夫妻合併申報，還可能造成「家庭糾紛」。如果上國稅局網站，從「你的身分適合那一種表格」開始，到填寫指南，再到可能的遺漏，全部搞清楚，工夫不下於一篇博士論文。

唯一的好處是，自己報稅，無心之過，國稅局不會罰款。反正限期前寄出去就行了，對不對，國稅局會把關，隔年再來信指出錯誤，追討正確稅款，甚至有時還會退款，說你報多了。

上班族最可憐，報稅一分錢也逃不掉；如果年薪是5萬元，要繳近9000元聯邦稅，大概約所得的18％；如果年薪是7萬5000元，要繳1萬5000元，比例上升為20％，賺得越多，繳得越多。上班族辛苦工作，山姆大叔毫不客氣「收小費」，而且還要花錢找人算出該「上貢」多少，這能不叫人痛恨嗎？

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預約叫車服務 一通電話OK

許多南加華裔移民老人常因沒有車而足不出戶，如居住沒有輕軌捷運、地鐵和巴士路線的地方，或不如何搭乘這些大眾交通工具，就寸步難行。南加華裔聚居城市，多數市府提供老年市民電話預約叫車服務（Dial-A-Ride），只要一通電話，不花錢或花很少錢，便有專用巴士抵達家門口接迎，年長者可多利用。

以下介紹各城市的Dial-A-Ride情況：

阿罕布拉Senior Ride、ACT巴士

阿罕布拉市議員沈時康表示，阿市為60歲以上年長者和傷殘人士就醫提供免費老年便行車（Senior Ride）服務，符合條件的市民只要登記後，就可電話預約叫車，一般至少應在就醫前一天預約。行車線路包括阿市市內和市外兩哩半徑內。服務時間從周一到周五早上8時到下午5時，周六、周日從上午8時到下午4時半。

他說明，除了老年人便行車外，從1995年起，阿市還增設綠線、藍線兩條阿罕布拉社區公車（Alhambra Community Transit，簡稱ACT），每20分鐘一班，八輛巴士從周一到周五早7時至晚6時、周六上午10時至下午4時提供服務，可抵市內學校、公園、購物區、參觀等公共場所，同時也和Metrolink和Metro巴士站相連。兩條線路每人單程費用均為0.25元，但每年市府維持該項服務共需80萬元預算。

羅斯密開拓者 方便購物

羅斯密市也有電話預約訂車服務。市長勞朱嘉儀說，只要55歲以上市民均可訂車，路線包括市內和距羅市五哩半徑區域，每次乘車只需五毛錢，陪同患眼疾老人的家屬和五歲以下兒童免費。羅市還有「開拓者」（Explorer）城市公車便民，分為一號和二號線，最遠可帶市民到蒙地貝婁購物中心，市內的沃爾瑪（Wal-mart）、標的（Target）也都設站，便利無車市民外出購物。

蒙特利公園精靈 四通八達

蒙特利公園市也有名為「精靈」（Spirit）的巴士，共分五條線，四通八達。一至四號線路服務時間從周一到周五上午6時半至下午6時半、周六上午9時10分至下午5時45分。五號線則只有工作日上午6時半至下午6時半營運。每次乘坐價格一至四號線0.25元，五號線0.5元。

此外，亞凱迪亞市、巴沙迪那市、聖瑪利諾市、天普市也都有便於老年人外出的公共運輸服務。聖谷東區華人聚居的核桃市、鑽石吧也都有為老年人提供的電話訂車服務。

核桃市長蘇王秀蘭表示，核桃市60歲以上長者、殘障人士或16歲以下無駕照青少年，註冊後都可享受到家門口的接送服務，最遠可行至安大略（Ontario）機場，每人每次收費一元。每年城市要出資10萬元與計程車公司簽訂合同，提供此項服務，為的就是方便民眾。

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報稅五大竅門 專家教戰守則

今年趕在4月15日午夜前，急匆匆郵寄報稅的人可能多於往年。全國預計有25%的納稅人在報稅截止的最後兩周內才行動。

雅虎省錢專欄作家托拉比（Torabi）表示，在最後關頭報稅時，只要掌握五大時常被忽略的竅門，必定受益無窮。

竅門一：保留所有慈善活動紀錄。捐錢給紅十字會，是顯而易見的減稅項目。但塔拉比說，還有很多捐贈可以利用。例如，駕車前往慈善機構的哩程數、為流動廚房煮湯的配料。重點不僅在於如何利用捐贈來減稅，而是保存捐贈的所有紀錄。

竅門二：避開典型的審查地雷。少報收入是最常見的報稅陷阱，但不僅如此。國稅局對平均慈善減稅額有一公式。若收入在5萬至10萬元，申報每年捐款2萬元的人，必定會被審查。國稅局設定這類收入的平均捐款額為2600元。此外，最易被誤用的減稅項目是家庭辦公室。國稅局規定，符合該項的空間必須專用於業務。若在客廳中放張辦公桌，報稅時辦公室空間僅可申報辦公桌的尺寸。

竅門三：決定是否有必要請專業報稅。塔拉比表示，聘請會計師報稅的平均支出是246元。廉價報稅軟體的開支最低為50元。但若是商業業主、有買賣股票、自由收入者，請專業人士報稅有助獲得更高退稅。

竅門四：電子申報（e-Filing）省時、省錢、省精力。沒有比電子報稅更快獲得退稅的方法。此外，電子報稅較傳統郵寄方式更省錢，更能避免被審查。

竅門五：來不及了就申請延期報稅。如果4月15日前來不及報稅，可申請六個月延期。唯一須注意的是，如果須補繳稅款，即便申請延期，也須在4月15日前繳納稅款。

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《理財Q&A》保住房租押金

問：我最近找到一個房子，條件不錯，打算租下來，但房東愛挑剔、不好相處，要怎麼做才能確保將來退租時可以全額拿回押金？

答：根據Rent.com最近一項調查，大約四分之一受訪者都有過拿不回租屋押金的經驗，所以，租屋時真的要想些方法，以確保退租時拿回押金。

美國新聞與世界報導理財專家建議以下四個方法，有助於順利拿回租屋押金：

第一個方法，將所有問題記錄下來、完整建檔。每當看上一個公寓，即使地毯有污漬，也很容易視而不見，百葉窗壞了，總想著房東一定會修理，但事實上，房東可能根本不予理會；所以，考慮租下一個地方前，務必小心的仔細檢查、並且在簽下租約前將發現的所有問題建檔。沒錯，房東也許會在您搬進去之前把壞掉的部份一一修復，但是不怕一萬、只怕萬一，把原本就存在的問題記錄建檔可省去日後糾紛、避免在退租時被沒收押金。

第二，要了解租約裡的規定、並確實遵守；未遵守合約規定是失去押金的頭號殺手，約有四成受訪者因為這個原因而被沒收押金。所以，在入住、打造自己的新窩前，一定要知道房東有哪些規定，例如能不能油漆、裝設新燈、養寵物、以及半途終止合約等等，如果房東口頭上答應某些合約沒有提到的事，務必用白紙黑字記下，有些房東在租約快到期、就要處理押金時，記不清到底自己答應了哪些事。

第三個方法是，退租時盡可能把房子整理得好好的、歸還給房東，不要一團混亂。照理說，最後離開時房子不夠整潔，不該是房東扣留押金的理由，但那很可能變成房東延遲歸還押金的藉口；所以離開時，最好把一些毀損的小地方修補好，如果要大動作修補，記得跟房東說一聲，萬一小小的毀損不小心變成大問題時，比較不會失去押金。

最後一個方法是，要確實知道房客的權利。超過三分之一沒有取回押金的受訪房客說，房東並沒有明確告訴他們扣留押金的理由，事實上，在全美47個州這是違法的，除非您住在路易斯安那、北卡或西維吉尼亞州，房東必須依法寫下扣存押金的帳戶資訊，除非房東可證明屋子嚴重毀損、衍生出的成本等於或大於押金，否則，押金應該歸還房客，所以，只要確實知道自己有權取回押金，千萬別客氣，要據理力爭

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《理財Q&A》IRA的好處

問：我想開設退休帳戶，不知道該選擇IRA還是401（k）？哪一個比較好呢？

答：根據規定，2013年，401（k）存款金額最高可達1萬7500元，年滿50歲更跳增至2萬3000元，至於IRA帳戶，每年最高只能存5500元（年滿50歲增至6500元），401（k）可存金額是IRA帳戶的三倍以上，然而，兩類退休帳戶的總存款金額多寡卻正好相反，2011年度，存入IRA帳戶的資金達4兆8700億元，超過401（k）帳戶總金額。從數據來看，IRA比較受歡迎。

401（k）是跟工作綁在一起的，有工作才可能有401（k）帳戶，而且並非每個雇主都提供401（k）計畫；全美大約只有一半上班族的受雇公司提供401（k）計畫，而在2011年，這些有401（k）計畫的上班族只有四成參加該退休計畫。

而IRA不必跟工作綁在一起，只要有所得，便可把錢存入IRA帳戶。事實上，IRA的抵稅優惠是有條件的，2013年度，假如您在公司裡參加退休計畫、而且個人的調整後總收入介於5萬9000元和6萬9000元之間，抵稅優惠逐漸遞減，此外，沒有公司退休計畫但配偶有401（k）帳戶、夫妻兩人薪資介於17萬8000元至18萬8000元之間，抵稅優惠也逐漸遞減；盡管如此，還是有那麼多人把錢存放入IRA帳戶。

IRA帳戶究竟有什麼好處？美國新聞與世界報導理財專家表示，第一個好處是，可以將原雇主退休計畫轉存（rollover）進IRA。上班族很少人喜歡終其一生在同一家公司上班、或者一直把錢放在同一個401（k）帳戶裡。當您離職時，可選擇把錢留存在原雇主的401（k）計畫裡、轉存到新雇主的401（k）計畫、或者轉存到IRA帳戶，很多人選擇轉入IRA。

第二，費用較低。許多401（k）計畫裡的基金都是高收費基金，除非您有本事說服雇主爭取更換低收費基金，否則，投資獲利將被稀釋；相對的，IRA帳戶裡有一些低收費的基金可選擇。

第三個好處是，投資選擇較多。401（k）計畫的投資選擇由計畫管理人決定，如果不合您的意，就得屈就，相對的，IRA帳戶的基金選擇較多；專家建議，如果您的雇主提供401（k） 配合款，不妨先在401（k）獲得一些配合款後，再轉存到IRA帳戶。

如果您用心安排收支，不妨同時把錢存入401（k）和IRA。專家說，如果您服務的公司有401（k）等退休計畫、而且提供配合款，應作為優先選擇，不論如何，專家建議設立緊急應變基金、盡快償還信用卡債，有餘錢再存退休金。

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美國生活的禁忌

無論你是在美國還是在中國，跟美國人交往的時候，要特別注意不要犯這些禁忌。因為，不管你之前的工作做得多完美，只要犯一個嚴重的錯誤，就會讓你的形象大打折扣。 美國人很少在用餐時使用牙籤，因為牙齒是口腔中的一個重要部位，美國人相當愛護自己的牙齒，當異物殘留在牙縫時，他們通常用牙線（Floss）剔牙，很少使用牙籤。再者就是美國人在進餐時忌諱打嗝，當然這是很難控制的，但是至少你在不小心打嗝以後要說一聲「Excuseme」。
有一些話題是不能問老美的： 一是年齡。對許多美國人來說，年齡是個非常敏感的問題，特別是對年過三十的女人來說更是如此。在這個崇尚年輕的文化中，想到變老是很痛苦的事情。大多數人，如果有可能的話，都不想沾它的邊兒。所以，許多美國人竭力想維持外貌的年輕，他們最不願別人問及的問題就是：「你多大了？」美國人對年齡的看法與我們大不相同。在我國，老年人受到尊敬。但在美國，老年人絕不喜歡別人恭維他們的年齡。有一次，中國留學生在美國的一個城市舉行盛大聚會，賓客如雲。當地一位名牌大學的校長與其母親也光臨盛會。留學生在歡迎辭中說：「××老夫人的光臨使我們全體同學感到榮幸。」這個「老」字在中國是尊稱，不料卻觸痛了這位老夫人，當時她臉色驟變，尷尬不堪，從此再也沒在中國留學生的聚會上露面。
二是體重。美國人很關注體重，且極少透露他們的體重，即使他們很瘦，身材很好。所以，你不問為妙。如果你非得要講，說「噢，你看起來掉磅了」比「噢，你看起來像是重了幾磅」要穩妥。然而，如果你想說實話但又想不傷人，Simon建議你用詞要小心，或許可以說：「嘿，你看起來棒極了，很健康。」千萬要記住，那不是脂肪，而是肌肉。
三是收入。絕對不要問別人掙多少錢，這沒甚麼可說的。但你可以問他們的工作頭銜和以甚麼為生計。這個信息可以讓你對他們一年掙多少錢有所瞭解。
四是心事。這是個很微妙的問題。有時你會碰到迫不及待向你傾訴心聲的人。但有些人時刻確保自己的私事不為外人知曉。總的原則是，不要太急於跟人談論個人私事，不要讓人覺得你在刺探他們的生活。所以，不要對別人的愛情、婚姻和家庭情況提太多問題。應該注意的是，基督徒視自殺為罪惡，在美國，「自殺」這個話題是不受歡迎的，不論何時何地還是少談為妙。
美國人忌諱沖人伸舌頭。如果是小孩子，伸伸舌頭被當做是很可愛的表現，但是如果是成人，美國人認為這是污辱人的動作。
美國人對握手時，對方目視其他地方很反感，認為這是傲慢和不禮貌的表現。
跟美國人交往，特別忌諱贈送帶有你公司標誌的便宜禮物，因為這有讓別人義務做廣告的嫌疑。
在餐桌上，美國人一般忌食肥肉和各種動物的內臟，也不喜歡吃蒸和紅燒的菜餚。
美國人很喜歡用香水，原因就是：在美國，體臭在社交上是不被接受的。因此，美國人認為使用除臭劑或止汗劑是必須的。女士通常會再抹點香水以增加清香，男士則拍一些刮鬍水或是男性古龍水在臉上。
在美國文化裡還有一項禁忌就是口臭。美國人不喜歡聞別人午餐後留在口中的味道——尤其是洋蔥或大蒜味。他們怎麼解決這問題呢？漱口、吃薄荷糖，甚至飯後刷牙。其實我們國人都不怎麼注意這個問題，如果口氣不好的人跟你說話是一種非常不愉快的經歷，反過來也一樣，清新的口氣也是對別人的一種尊重啊。
我們在路上、電梯內或走廊裡，常常與迎面走來的人打照面，目光相遇，這時美國人的習慣是用目光致意。不可立刻把視線移開，或把臉扭向一邊，佯裝不見。只有對不順眼和不屑一顧的人才這樣做。
美國人清晨漫步街道時，若碰到擦身而過的人，會習慣地說一聲「Goodmorning」。當然，在行人較多的街道上，不必對所有擦肩而過的人都以目光致意或打招呼。
在美國，若是在別人面前脫鞋或赤腳，會被視為不知禮節的野蠻人。只有在臥室裡，或是熱戀的男女之間，才能脫下鞋子。女性若在男性面前脫鞋子，那就表示「你愛怎樣就怎樣」；男性脫下鞋子，就會被人當做叢林中赤足的土人一樣。無論男女在別人面前拉下襪子、拉扯襪帶都是不禮貌的行為。鞋帶鬆了，也應走到沒人的地方繫好。
在狹窄的場所，如在電影院，從別人身前走過時，必須道一聲「Excuse(me)」。這時候，美國人習慣的姿勢是背對坐著的人，低頭彎身而過。而歐洲人的習慣有所不同，歐洲人必須面對坐著的人，低頭彎身而過。
在宴會上喝酒要適量，始終保持斯文的舉止，這是歐美人士共同遵守的禮節。在美國人的宴會上，很少看到爛醉如泥的人。即使喝多了，也要堅持到宴會結束，回到自己的房間後才可倒頭不起。如果當場酩酊大醉，惹是生非，會招來眾人的鄙視。
中國人的習慣是，幾個好友一道出門時，總是搶著付錢買車票、門票等。但如果對美國人這樣做，不僅不會得到他們的感謝，反而會使美國人覺得欠了人情賬，心裏很難受。美國人一起外出，總是各付各的費用，車費、飯費、小費無不如此。
中國人視謙虛為美德，但是美國人卻把過謙視為虛偽的代名詞。如果一個能講流利英語的人自謙說英語講得不好，接著又說出一口流暢的英語，美國人便會認為他撒了謊，是個口是心非、裝腔作勢的人。所以，同美國人交往，應該大膽說出自己的能力，有一說一，有十說十。不必謙虛客氣，否則事與願違。
忌「13」、「3」、「星期五」和「老」字；因為美國是一個競爭激烈的社會，年老往往有「落伍」之意，所以怕老、諱老、不服老是其獨特的人生觀。因此對上年紀的人不要恭維其年齡；忌用蝙蝠作圖案的商品、包裝品，認為這是凶神的象徵；忌對婦女送香水、化妝品或衣物，但可送頭巾；忌詢問其財產、收入；忌談論信仰、黨派；忌打聽女性婚否與年齡；忌穿睡衣迎接客人；忌一般情況下送厚禮。在美國人面前抽煙，需事先徵得對方的同意。文章來源

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洛杉矶政府机关/部门网站

加州及洛杉矶的主要政府机关及官方组织网站
国税局(IRS)
点击:2054

美国社会安全管理局
点击:2011
新移民办理社会安全号(SSN)的地方

洛杉矶市的网站(City of Los Angeles)
点击:1652

加州州政府
点击:1253
加州州政府网站

洛杉矶县的网站(LA County Online)
点击:1139
洛杉矶县网站

Alhambra市政服务
点击:997

查看加州学校API情况
点击:889
API是用来评估学校好坏的最重要指数

洛杉矶县警察局(Los Angeles County Sheriff's Department)
点击:865

联邦劳工部
点击:851

南加州地震监测中心(The Southern California Earthquake Center (SCEC)
点击:844
南加州地震监测中心，可以看到最及时的地震记录

洛杉矶县卫生局(Department of Health Services)
点击:832

国家公园网站(National Park Service)
点击:829
所有国家公园的信息都可在这个网站找到,对喜欢旅游的人会很有帮助

劳工保险局
点击:820

洛杉矶县教育局(Los Angeles County Office of Education)
点击:815

加州性犯罪者查询网站(California Sex Offender Locator Map)
点击:815
加州政府要求，所有，有过性侵犯经历的人都要定期向政府备案，任何都可以查询你所居住周围这些人的分布的情况，建立对女性，及儿童的保护意识

洛杉矶县消防局(Los Angeles County Fire Department)
点击:798

洛杉矶县经济发展局(Los Angeles County Economic Development Corporation)
点击:784

消费者保障局(Consumer Affairs Department)
点击:767

加州在线缴税
点击:764

州税局(Franchise Tax Board)
点击:727

California Business Search
点击:721
注册公司的时候,可以用来查询公司的名字是否已经被注册

洛杉矶公共建设局(Los Angeles County Department of Public Works)
点击:699

洛杉矶县自然历史博物馆(Natural History Museum of Los Angeles County)
点击:675

洛杉矶县立艺术博物馆(LACMA: Los Angeles County Museum of Art)
点击:668

美国劳工部(Department of Labor)
点击:536
如果雇主违反最低工资法，或雇主有歧视的行为，可以联络美国劳工部

征兵局(Selective Service System)
点击:528
每位年满18岁以上的男性公民，都应该向美国征兵局登记，绿卡也需要登记，否则将来入籍，申请学生贷款，政府福利，政府工作是都会出现问题

VitalChek
点击:515
网上办理出生证明,死亡证明,结婚证书,离婚证书

加州按摩协会
点击:498
申请按摩执照等

洛杉矶县犯罪举报网站
点击:496
洛杉矶县犯罪举报网站

平等就业委员会(EEOC, Equal Employment Opportunity Commission)
点击:474
用于每个人都有公平的就业机会，如果遇到歧视，可以向EEOC投诉

洛杉矶县记录管理局
点击:391
洛杉矶县办理结婚登记，房地产记录的官方机构

California State Board of Equalization
点击:388
申请加州Seller Permit, 缴销售税的政府部门

California Department of Public Health
点击:372
办理结婚证明，出生证明，死亡证明，离婚证明的官方组织

洛杉矶公平住房委员会
点击:363
如果发生租房纠纷，可以向这部分反映

加州渔政网(Department of Fish and Game)
点击:329
申请加州钓鱼，打猎等相关的执照

Public Utilities Commission
点击:328
加州公共事业委员会负责关于水，电，天然气相关的规定，以及申请搬家公司，机场接送的License 委员会管理电讯，电力，煤气和供水公司以及出租巴士，豪华轿车，机场小巴，搬家公司及海轮的收费和服务。 委员会检查电力与通讯线，能源与供水设施，铁路系统和移动屋区煤气服务的安全标准。 在某些情况下，加州公共事业委员会在批准建造通讯线等设施之前提供环境影响报告。

加州医疗委员会
点击:320
查看医生的执照，如果有医疗事故，也可以到这里来投诉

Contractors State License Board
点击:304
检查Contractor License, 关于Contractor License的政府官方网站

驾驶教练执照(Driving School Instructor Licnese Application Requirements)
点击:245
申请驾照教练

加州社会服务管理局(Department of Social Service)
点击:240
申请Child Care, Pre-School执照，申请Senior care执照

加州会计师管理委员会
点击:236
California Board of Accountancy, 主要管理会计师事务所执照申请，颁发等事务

加州教育局(California Department of Education)
点击:221
加州教育局

加州低收入妇女儿童保健计划(Access for Infants & Mothers)
点击:66
加州低收入妇女儿童保健计划, Health Family Plan

加州针灸委员会
点击:44
管理针灸执照颁发，更新，投诉等的政府部门

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美國當年如何當「海盜」

美國尖端技術領先全球，關鍵機密技術是許多國家和公司千方百計想獲得的。不時出現的間諜案，意在防止技術機密流失，更可看成是加強保密防碟的全民教育。
月前美國著名智庫「外交政策」刊出「我們都是海盜」的文章，回顧200年前美國如何盜取英國尖端技術，發展本土技術和工業，成為世界強國的歷程。

北美殖民地和英國鬧翻，除徵稅等理由，英國只知掠奪北美資源，挹注母國，防止關鍵技術流出，抑制北美工業發展也是原因。

英國防範美國獲得英國技術，壯大工商業的心情，就如同今日美國防範其它國家一樣。

19世紀初英國棉織出口占世界一半，快速紡織技術領先其它國家至少50年，成為各國覬覦的首要目標。英國希望美國提供豐富的棉花原料，送往英國加工後，再行銷全世界賺大錢。美國當然不甘自己只渴湯，英國卻吃肉的模式。

英國早就有專利法和知識產權保護國內技術，嚴厲制裁私下秘密交易出口技術的行為，禁止熟練紡織工人和技師移民國外，很少准許外人參觀重要工廠，防止賺錢法寶外流。

美國政府當年也野心勃勃，推出各種優惠條件召募英國技工；鼓勵商家工廠高價收買英國技術；甚至提供獎金鼓勵偷技術及派出間諜偷藍圖。國會還立法只有公民才可申請專利，封殺外國人專利。

這些突破圍堵的手段，要多年後美國技術提升，足以和外國競爭才取消。知識產權方面，19世紀美國滿街是盜印英國的書籍，要到美國自己作家多了，知識產權豐富，怕別人盜用後，才開始提倡保護。

拿破崙戰爭期間，強勢英國海軍為經濟封鎖法國，在海上強行臨檢，除查禁運的法國貨、抓英國逃兵外，另一重要任務就是防英國本土技術人員假移民之名將機密帶到美國。種種原因惹惱美國，1812年向英國宣戰，雙方兵戎相見，首都華盛頓還遭火焚。

美國政府明目張膽挖人偷技術，最著名例子就是紡織業奇才斯萊特（Samuel Slater），他移民美國後與商界合作，讓美國紡織工業在東岸遍地開花，曾被美國總統傑克遜稱為美國工業革命之父，但他卻被英國人罵成是賣國賊。

19世紀中期，美國紡織工業終於迎頭趕上，超越英國。更開始複製世界首屈一指的英國雪菲德鋼鐵廠等重工業。終於在19世紀末國力取代英國。

美國今天遭遇當年英國同樣命運，不過國際法規和道德氛圍已不允許它國像美國當年如此明目張膽。

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白人墓碑家族 看盡聖谷變遷

清明節是華人慎終追遠的時節。一塊墓碑為親人寫盡一生，聖蓋博谷不少華人墓碑的製造者，卻是一個不識中文的白人墓碑家族。
位於聖蓋博大道（San Gabriel Blvd.）的山谷墓碑店，一年四季各種文字的墓碑擺在前庭，包括不少中文墓碑，讓往來民眾猜測掌門人與華人有甚麼關係。

「我不會中文，也看不懂中文，但客人一半都是華人和亞裔」，80年的歲月讓Blaine Montgomery的腰背已微駝，「我父親當年從賓州輾轉搬沙加緬度再來洛杉磯，我從15歲跟隨當周末小工，現在連兒子都快成掌門人，一晃就是65年。」

落戶洛杉磯，Blaine的父親老蒙哥馬利先在玫瑰岡墓園當市場推銷員，順帶幫忙熟人接一些墓碑訂單。1949年，老蒙哥馬利開始將自己買下的聖蓋博大道的私人住宅前廳，開闢為墓碑展示廳，接到訂單後交給熟悉的墓碑公司製作，從中賺點手續費，也方便街坊鄰里。

沒想到訂購墓碑生意一傳十、十傳百，客人愈來愈多，老蒙哥馬利乾脆辭了玫瑰岡工作，買來各種各樣機器，家裡後院很快變成墓碑加工場。大半個世紀過去，蒙哥馬利家已變成南加最大墓碑生產場之一，除自己接單外，還為南加州遠至聖地牙哥的十多家墓碑公司生產墓碑。包括911恐怖事件後五角大樓死難者紀念碑、蒙特利公園市府前的二戰中美軍民聯合抗戰紀念碑，大型石碑都出自蒙哥馬利家族之手。

「僅是自家接的單子，每周平均30個」，Blaine說，與剛失去親人的悲痛相比，很多家庭來給親人訂購墓碑時心情已相對平靜，即便如此，墓碑總會讓人聯想到死亡和人生，心情總是比平常人沉重一些。

1930年前，美國的墓碑幾乎全部是手工鑿刻，工人辛苦，做工也慢。Blaine說，從1990年代開始使用電腦打印拓型，墓碑文字、花紋甚至照片，都更精緻，效率提高不少。

「做墓碑，其實是為人生送行」，Blaine說，他15歲開始幫忙父親，後來上了東洛杉磯學院，畢業後也曾在水管公司當技術員。後來經濟起伏，公司倒閉，乾脆回到父親公司，從此一生與墓碑結下不解關係。

種種原因，很少人願意在這一行長期幹下去。雖然每小時願付出80元酬勞，但工人還是不容易找到。Blaine說，年過八旬，很希望給自己放個長假，但「記憶中上次度假是在1984年，去北加州看紅木國家公園」，那種享受，30多年沒再有過，「你總不能看著天天接連不斷的訂單不管，這已不是掙不掙錢的問題」，老人說，很多客人都是50、60年代的老朋友，當年的年輕人如今變成了老人、故人，用墓碑為他們的人生畫上完美句號，自己感到義不容辭。

在1949年前，加州一度全面禁止墓碑豎立安置，一來以便利墓園管理和清潔，二來也營造墓園安詳清幽環境。Blaine說，後來大批移民湧進，政府也開始修改墓園管理法，比如聖蓋博谷最大墓園之一玫瑰岡的部分地區，允許墓碑豎立安放，但Forest Lawn至今保持全部墓碑平放的傳統。他說，目前墓碑豎立安置的九成是亞裔，還有部分是亞美尼亞人。

「如果人生重來，我還會選擇這一行」，Blaine說，他近年還親手設計6000多種墓碑，「儘管許多都被人盜版使用」，但能給逝者的生命畫上美麗休止符，留給親人永久安詳回憶，何嘗不是另一種人生意義。

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華人參政須步步為營

聖蓋博市議會26日因一名市民質疑廖欽和住址不符規定，包括兩名落選在內五名市議員以多數票通過由第三方再做調查，導致廖欽和獲得第二高票仍無法宣誓。（記者楊青／攝影）

期待見證兩名華人市議員宣誓就職的大批民眾，將聖蓋博市議會大廳擠的水洩不通。（記者楊青／攝影）
聖蓋博市華裔候選人廖欽和在本次地方換屆選舉中喜獲第二高票，26日的宣誓就職卻因個人住址遭到扶輪社一名「同門兄弟」質疑而急踩煞車，包括兩名落選在內五名市議員以多數票通過由第三方再做調查。理論上言之鑿鑿，但在不少資深參政前輩的眼中，卻是「小肚雞腸」。儘管如此，華人參政的挑戰，實實在在再多一層。
「我從事選務工作25年，從來沒有發生過這樣的事情！」本次聖蓋博市地方選舉外聘召集人戴安娜在聖蓋博市的就職儀式上毫不諱言，她對聖蓋博市議會不顧民意公然攔下高票當選的廖欽和，「深感不可思議」。

「在記憶中想不起來有這種先例」，南加州華裔資深政商顧問梁掌球表示，候選人的得票最忠實反映民意，而在整個選舉過程中，候選人也沒有違法違規行為，於情於理，結果不該如此。更何況因局缺一角，聖蓋博市議會將馬上面臨四人執政的局面，在很多議題上二對二的結果在所難免，勢必影響整個市府運作，受害的是聖蓋博市老百姓。

曾在地方選舉激戰中被競選對手挑戰90張領先票的華裔民選官員沈時康，曾經歷競選對手挑戰重新驗票卻最終自動退出的競選經歷，「尊重選民是民意代表最大美德」，因為正常心態的市議員都知道各司其職，市議會的責任是裁決選票和票數的正當性，而以「選民官」身分攔下當選人，似乎有點「太超過」。

儘管如此，此次廖欽和因一位市民刁難而就職暫時擱淺，讓不少華裔選民在選舉勝利的歡喜中心情轉趨沉重。

政壇前輩們有句俗話，競選公職有如將自己放在陽光下讓人抽絲剝繭。美國人說，家中櫥櫃沒藏骷髏，你放膽競選。因家庭住址受到挑戰而影響選戰，廖欽和並非華人首例。從當年的嘉偉學區教委黃維剛到此次競選49選區加州眾議員的周本立，從沙加緬度州眾議員潘君達到本次蒙市財務長競選人林達堅，都先後受到住址困擾，最後有人身正影不斜，高票當選；有人見好就收，繼而東山再起，順利當選，一再連任；有人則是士氣打了折扣，黯然落選；甚至有人當選之後仍遭挑戰，不時有如芒刺在後。

政壇老手們知道，地方選務處給候選人登記不少是例行公事，根據家庭住址和個人姓名信息對比畫鉤畫差的結果，十多分鐘就能決定候選人是否符合參選資格。官府沒有責任、義務，或者興趣去審查候選人每日起居是否一個蘿蔔一個坑，向大眾「驗明正身」，全靠候選人自己。

競選是殘酷的，多年前羅蘭岡學區選戰，一名非裔候選人就被對手緊迫盯人，出動私人偵探暗中盯梢，終於拍到其在西柯汶納晚上回家和早上出門上班的鏡頭，照片出現在英文媒體顯著位置，選民嘩然；年前洛杉磯市議員選戰，Mike Feuer使用舊家地址參加選舉，果然被政治對手當小辮子死纏爛打，官司至今沒完沒了；而多年前喜瑞都一名華人參選人因家庭地址「說不清楚」，被另一名華裔選選人揚言「你敢出來選，我就敢提告」，選情一夜改變。

「我不懼怕任何挑戰」，廖欽和堅信事實勝於雄辯。而因地址挑戰而形成的較量，使聖蓋博市面臨選戰之後另一場令人矚目的選後戰，誰來做能夠被雙方接受的第三方，更是令人矚目。退一萬步，如果第三方仲裁天平依然傾斜，兩造當事人公婆各有理訴諸法律，選後戰演變成持久戰，恐怕就有得搞了

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畢業即失業 法學生集體告校方

畢業於洛杉磯西南法學院的Michael D. Lieberman，與其他數十名法學院畢業生提起集體訴訟，控告法學院吹噓其畢業生有多麼成功，誤導他們貸款10餘萬元念法學院。（洛杉磯時報）
全國數十名法學院畢業生加入集體訴訟案，指控法學院利用其畢業生成功的誤導報告，誘使他們就讀。
「洛杉磯時報」報導，提出訴訟的這些畢業生不但沒有法律工作，有些還在百貨公司和餐廳從事辛苦的時薪工作，難以償還超過10萬元的學生貸款。其他人也只能找到臨時或兼職的法律工作。

原告宣稱，這起訴訟旨在反擊「法律教育界盛行的系統性詐欺」，並稱這種做法會導致這一代的法學生陷入財務困境。

在律師就業前景黯淡的時代，全國各地正進行近20起官司，其中五宗控告加州法學院。原本由律師執行的很多工作，現在可由電腦迅速完成。

網路服務使法律圖書館形同虛設，公司內部就可進行很多工作。軟體加快資料搜尋，網路公司提供法律文件和填寫服務。一些專家認為，即使經濟改善，未來律師仍將供過於求。

在律師事務所找不到工作的無經驗律師，紛紛自行開業，可能傷害客戶。加州律師公會建議律師獲得執照應增加一個條件，那就是具有實務經驗。但新規定須獲加州最高法院批准。

2011年，畢業後九個月內找到長期全職律師工作的加州法學院畢業生比率如下：史丹佛91.1%、柏克萊加大80%、南加大64.7%、洛杉磯加大61.3%、戴維斯加大56.4%。其他學校的比率都低於50%。

挨告的加州法學院為西南（Southwestern）法學院、舊金山的金門（Golden Gate）大學、舊金山大學、以及聖地牙哥的湯瑪斯．傑佛遜（Thomas Jefferson）法學院和加州西方（California Western）法學院。

代表被告學校的律師蘇利文（Michael C. Sullivan）指出，這些學校提供的就業數據是根據美國律師協會（ABA ）的規定。現在該協會改變規定，要求法學院公布有多少畢業生是從事需要法學院文憑的工作。自從美國律師公會收到投訴後，學校開始細分畢業生從事的工作，有意就讀法學院學生的前途看來也沒那麼光明了。

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聯邦醫療保險10大須知

美國新聞與世界報導（US News & World Report）網站刊登有關聯邦醫療保險（Medicare）的十大須知：

稅率：多數員工把薪水的1.45%付給聯邦醫療保險信託基金，公司則為每名雇員支付相對的1.45%。自雇員工要自付2.9%。從2013年起，平價醫療法（Affordable Care Act ）針對個人所得20萬元、夫婦所得25萬元以上者，額外課稅0.9%。

何時加入：你可在滿65歲以前的三個月加入，那麼保險會在你生日那一天生效。最初參加期限是到65歲生日後三個月為止，若你未把握65歲生日前後的七個月期限，你可在每年1月1日和3月31日之間加入，保險會從7月1日起生效。

但由於你過遲加入，你的保費可能就會一直較高。你未加入期間，B部分的月保費每12個月漲10%。若你與配偶享有雇主提供的健保，那麼離職後或健保結束後八個月內要加入，以免保費上漲。

保費：多數退休人士不用付A部分（醫院保險）保費。今年B部分標準看診保費是每月104.90元，但收入超過8萬5000元的個人或超過17萬元的夫婦，保費較高。

其他自掏腰包的費用：聯邦醫療保險也有預付額、共同付費和共付保險。今年B部分的預付額是147元，超過該金額後，聯邦醫療保險通常支付該保險批准之看診費用的20%。

自付費用沒有年度限制。

附加保險：由於很難預測傳統聯邦醫療保險自付費用會是多少，所以很多退休人士又投保附加保險，如Medicare Advantage或Medigap計畫。這些保險雖然另收保費，但提供一些聯邦醫療保險沒有的服務。你滿65歲的六個月內，不論健康狀況如何，都可購買Medigap，在這段期間之後，可能就買不到，或保費較高。

免費體檢：加入B部分的12個月內，可獲「歡迎加入聯邦醫療保險」的免費預防體檢。加入一年後，有資格看醫生以制定個人化的預防計畫。

免費預防照顧：很多預防服務不需預付額，包括骨質密度測量和乳癌檢查，但一旦發現問題，就可能要付錢。例如做大腸鏡免費，但若找到息肉且予摘除，就得付費。

如何選擇D部分：退休人士在每年的10月15日到12月7日，都可選擇加入新的D部分處方藥計畫。即使你對現有計畫很滿意，還是應四處打聽新計畫，因為保費、保險支付的藥物和自付費用每年都會變。如果你未即時加入或是連續63天以上沒有處方藥保險，就得支付過遲加入的罰款。

保險不理賠的服務：牙齒和眼睛照護、假牙、助聽器、長期住在養老院或協助生活自理的設施。

經費短缺：聯邦醫療保險的醫院保險信託基金，預期會比社會安全信託基金提早用光，該基金從2008年起就入不敷出，可能在2024年告罄。修補資金短缺的可能策略包括：把薪資稅從2.9%增至4.25%、減少開支26%、或結合這兩種做法等。

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信用卡禁收附加費 業者變相收費

今年起全美商號可合法向刷卡付帳的消費者收取附加服務費（surcharge），但包括加州的十州明文禁止這項做法。唯「上有政策、下有對策」，南加州已出現商家以消費者使用信用卡擠壓利潤的理由，提供「現金收費較便宜」誘因，或設置告示明文表示使用信用卡消費，將多收費。

近日前往拉米拉達獨立漢堡店消費的黃先生，驚訝地發現4.99元的漢堡，加上銷售稅結帳時六元多，不太合理。但帳單未列明細，向商家探詢，才知道商家以他使用信用卡為由，另收取75分錢。

每天從哈仙達岡哈仙達大道（Hacienda Blvd.）出發，經西來寺旁邊山路接上海灘街（Beach Blvd.），前往普安那公園上班的吳先生，近日發現一路上遇到的多家加油站，從原來只有一、兩家採「用現金較便宜，信用卡較貴」做法，變成七、八家都這麼做，使得用信用卡加油多花錢，儼然成為「常規」。

前往羅蘭岡中餐館用餐的王太太說，過去業者允許15元以上消費就可刷卡，不久前去吃飯卻發現業者將此門檻提高至30元，害身上現金不夠的她急得跑去附近銀行提現金。

針對這些對消費者不友善做法，商家也滿腹苦水，指出經濟復甦不明顯，做生意成本如勞工傷殘保險、水電瓦斯費等開銷卻上漲。若再寬鬆允許消費者用信用卡付帳，由於須向信用卡處理公司支付1.5%到3%不等費用，無疑雪上加霜，因此鼓勵消費者不用信用卡消費，可獲較便宜好處。但不敢全面取消信用卡服務，以免消費者扺制上門。

眼鏡行業者劉先生說，景氣不佳，業者對客戶使用信用卡會增加支出，確實較為在意。指出消費者刷卡消費後，是由信用卡處理公司負責向信用卡公司收費還給業者，唯業者須給付某個比例的服務費做為報酬。服務費比例視業者業務量，通常業務量愈大，比例愈低，業務量低，比例愈高。業者也可到處詢價，尋找費率較便宜的信用卡處理公司，但只要簽約就被合約綁住，即使不滿意服務，仍無法在合約未滿前更改信用卡處理公司。

旅館業者李秉信經營的兩家旅館因業務量不同，客戶若用信用卡付帳，指出公司付給信用卡處理公司的費用分別是1.75%及2%。因此針對兩、三百元金額較小帳單，不介意消費者用信用卡。但若是3000元以上的旅行團費，會建議對方使用支票付費，否則利潤大大被擠壓。

糕餅店張姓業者說，1萬元的信用卡進帳，公司得支付信用卡處理公司300元服務費及銀行利息等開銷。加上員工薪資、勞工傷殘保險、商業保險等開支，利潤所剩無多。

針對某些商家只收現金做法，非營利「消費者行動」社區宣導員張毓潔指出，法律未規範是否合法，即商家若只收現金並未違法。但建議將這項做法公告在商號明顯處，以免與消費者發生爭議。

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地產貸款暗索佣金 太超過

華人地產與貸款業一些盛行的「潛規則」，讓剛踏入該行的新人很難適應。華裔貸款經理人直言，與其他族裔業者相比，一些華人地產經紀違反規定要求佣金分成「太大膽」，無奈為了生存，只能隨波逐流。

剛成為貸款經理人三個月的沈女士，因短時間內做成多筆他人未能做成的房屋商業貸款，贏得許多客戶信賴，不少地產經紀也找上門，希望將手上生意介紹給她，一起合作。

她表示，根據行業規定，她每做成一筆貸款都可獲得一定費用，然而地產經紀不能因為將生意介紹給她而索取分成。沈女士說，這個規定是為防止貸款經理和地產經紀一起矇騙消費者，若被發現，兩個協會會分別將雙方的資格證書一起吊銷。

不過現實世界中，她接觸過的許多華人地產經紀，都會多少暗示或明示向她索取佣金分成，讓沈女士十分無奈。

她透露，這種情況要是被查到不僅會丟飯碗，更難以再踏入這一行，但許多華人地產經紀膽子之大，讓她瞠目結舌。曾有一名地產經紀，準備將一筆80萬元貸款介紹給沈女士，完成後沈女士可拿到4萬元回扣，而這名地產經紀之後約她吃飯時明確表示，要想做成這筆單子，事成後要分他八成，就是3萬2000元。沈女士當場拍案而起，氣憤離去。

沈女士指出，通常地產經紀替業主售房可獲一筆佣金，很多經紀還想通過與貸款經理勾結，從買家貸款中再賺一筆，太過「黑心」。她說，有次還碰上一名地產經紀，希望她在給房屋估價時，可以將40萬元的房屋寫成48萬元，這樣可讓地產經紀在與買家溝通時，有更大議價和多收佣金空間，並表示，事成後絕不會虧待沈女士，但遭到沈女士嚴辭拒絕。

她指出，雖然這種做法違規，但若在華人社區不分回扣給地產經紀，很難做成生意，今後也妄想在聖蓋博谷生存，因此只要經紀不太貪心，她都會答應給予對方一半費用作禮金。

她稱，入行幾個月也與不少非華裔地產經紀做生意，從無碰到過主動索取佣金分成和回扣等烏煙瘴氣的事，大家做生意都非常規矩，遵守行業規則，這樣人也輕鬆，無需有任何顧慮，若是她主動給對方回扣，對方不僅不接受，恐怕也無下次合作的機會。

華裔地產經紀黃先生表示，他也曾聽說一些地產經紀向貸款代理人索取佣金分成，這類行為完全違背協會行規。多年前，曾發生過貸款經理和地產經紀聯手，將一個買家騙得團團轉，獲利數百萬元，最後雙雙進入聯邦監獄。

黃先生指出，他認識的大多數華裔地產經紀都非常守規則，不是每個人都那麼貪心，希望大家可以共同維護良好生意環境，一起按照遊戲規則辦事。

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肥咖5不海外帳戶別做五件事

今年1月1日起美國政府已實施國外帳戶稅收法案（Foreign Account Tax Compliance Act；FATCA）俗稱「肥咖條款」，6月30日將有多個國家與美國簽訂「外國金融機構協定」（FFIA），近期美國國稅局（IRS）已向各國金融機構發出通知，公布簽訂協議國家金融機構所應遵循的美國公民或居民海外帳戶處理原則。

目前台灣及中國大陸雖不在第一波與美國簽訂「外國金融機構協定」之列，但已引發美中台華人的高度關心。

「肥咖條款」要求各國金融機構與美國國稅局簽署協議，主動提供美國居民的帳戶資料，以便利查稅。

近期國稅局要求各國金融機構提供七種帳戶所有人的海外帳戶資料，包括美國公民或居民、出生地在美國、居住、通訊（包含P.O. Box）在美國、帳戶資料有美國電話號碼、帳戶的約定轉帳號碼為美國銀行帳戶、帳戶的授權簽名人有美國地址的個人、及境外金融機構是帳戶的唯一地址，或帳戶明細資料指定不郵寄、轉交郵寄或保留信件。

國稅局這份新出爐的海外帳戶處理原則還提出各國金融機構不能做的五件事，包括一、不得拆分帳戶以規避高資產帳戶門檻。二、不得建議關閉帳戶，移轉或提領餘額，以避免申報單身5萬美元、夫婦10萬美元的海外帳戶資金。三、不得故意隱瞞美國公民或居民的帳戶資訊。四、不得建議帳戶所有人移轉帳戶。五、不得協助操控帳戶餘額價值，以規避申報海外帳戶門檻。

會計師林清吉表示，目前在美國設有金融分行的國家，將被要求在2014年1月1日前與美國國稅局完成「外國金融機構協定」的簽署。若金融機構所屬國未能簽署FFIA，該機構在美國的所得，從2014年7月1日起即面臨30%的懲罰性重稅。

目前英國、法國、德國等七個國家已表示簽署跨國政府協議。

林清吉指出，目前台灣個資法、保密法尚在最後立法階段，最快要到今年底才可能與美國簽訂協議。

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老中苦幹實幹 總是首先被裁

「獨善其身」、「明哲保身」，眾多華人新移民闖蕩美國，加上受到語言隔閡、文化差異，更堅持信奉這一傳統職場哲學。但在美國職場越來越「叢林法則」大環境下，職場過來人認為，老中應改變傳統的職場哲學，學習「自我銷售」、「抱團」(搞小圈圈)的美式遊戲規則應對職場政治。

「業務好、幹活快，怎麼也沒想到首先被裁的就是我，不在老美公司的人總覺得老美辦公室關係簡單，但根本不是這麼回事，有人的地方就有江湖。」在洛市一家小型會計事務所做到中層管理的馮女士去年突然接到人力資源辦公室通知被裁員，回顧自己在公司任職近四年的經歷，馮女士表示，她從最基層做起，埋頭做事，出手快、準，業務表現得到上司肯定和賞識，讓她感覺在職場上「能力決定一切」，因此她「不像老美那樣時不時向合夥人報告一下每個階段的工作進展，或者時不時一起出去happy hour一下」，再加上她認為自己是公司裏為數不多的註冊會計師(CPA)，所以「到了上司、合夥人面前總是沒什麼話說」。結果去年公司裁員減支，宣布被裁員工名單，馮女士赫然在列，「業務沒有我好、沒有CPA，但與合夥人互動良好的一群老美，留了下來」。

任職於爾灣軟件公司的華人工程師Brian也以自身經歷指出，曾有勤懇幹活但英語水平普通、不善言辭溝通的華人同事，不止一次遭同組其他族裔同事「搶功」、「諉過」，顯得表現平平，結果在第一波裁員潮中就被通知走人。「公司不景氣，被裁大多是老老實實、埋頭苦幹的『好學生』」，職場上「想要不輕易被幹掉」，實力與自我推銷缺一不可。

美國職場不相信「獨善其身」，在多族裔競爭的環境下，老中的「不抱團」、「明哲保身」也未必適用。在IT行業從業多年的華人Michael早年作為面試官參與公司招聘，同組一起做面試官的一位老中同事，「刻意避忌招老中雇員，對應聘的老中出題、提問刁難很多，狠狠把關，還覺得自我感覺相當professional、公正，以為公司會重視他，但搞得辦公室沒人跟他關係好，比他晚進公司的幾個老美、印度裔升得都比他快，又大批招進他們本族裔的員工，金融危機一來，首先就被裁了」。

在不同美資公司經歷過多次裁員潮的財會審計專業人士Bill說，部分公司裁員前會先通知被裁者所在的部門主管，「很多老美和其他族裔會和老闆argue，努力幫自己下屬爭取一下，但老中主管還是Yes Man更多，如果被裁的下屬碰巧也是老中，往往更不會力爭，怕被認為『抱團』，就乾脆對裁員名單裝作不知」。

「老中在美國生存不容易，要學習別的族裔『抱團』，更要學學如何利用老美的規則，怎麼幫、用什麼方法能幫上自己人，做法又讓人挑不出毛病，幫了別人一次，沒準也是幫了自己」。曾在聖地牙哥一所美資醫藥公司擔任小組主管的高先生透露，2009年底，老闆向管理層宣布裁員名單，他組裡一名勤懇幹活的老中同事不幸中招。

雖然不能違規洩漏裁員名單，太太也勸高先生「少管閒事」，但他在與同事午餐時，還是暗示「公司明年情況不是很好，聽說有裁員計畫，要有點準備」。同事被裁後，很快在中國深圳一家生物醫藥公司找到不錯職位，也感謝高先生事先提醒，雙方一直保持聯繫。去年高先生也遭公司裁員，卻得到同事推薦其所在公司北美辦事處的對口職位，因禍得福。

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一樓一鳳 淫媒罪定罪不難

洛杉磯報導「一樓一鳳」藏匿華人社區，法律界人士指出，對淫媒控罪的界定，並非須「捉姦在床」或從中漁利才成罪，只要滿足「知道有人從事色情交易」、「從中協助搭線交易」兩條件，即可被執法機構以淫媒罪逮捕。

律師鄧洪以曾代理的一起案件指出，某華資按摩店業者一直從事正當按摩業，但上門釣魚執法的探員一再試探糾纏，要求提供色情服務，業者無奈下，幫「客人」打了幾通電話到「一樓一鳳」，以期打發對方，結果卻惹上淫媒官非。

鄧洪表示，中介人只需符合「對色情交易之情」、「從中協助」兩要素，即可認定違反加州刑法266條，構成淫媒控罪，並非一定要從中獲利，或被警方現場「抓包」，如罪名成立，將面臨州監獄三年牢刑。

同樣，對賣淫罪的界定也只需滿足「同意交易、商定價錢、金錢過手」幾個要素，即可認定違反刑法第647條，構成賣淫罪。鄧洪透露，有些地下色情業者向小姐「培訓」如何應對警方掃蕩，甚至教小姐吞下安全套，但根據罪名的界定，「吞套也不能讓你逃脫」。

目前不少地下色情業者集中於聖谷東區哈岡、羅蘭岡等縣管地區，知情人士透露，目前聖谷西區蒙市、聖蓋博、阿罕布拉等城市執法部門均有專職的風化小組，專門查緝色情，而且新移民居多，「客人」的消費水平整體略低、而經濟能力優良的華人近年東移，這些地區「客人」的消費水平反而給「一樓一鳳」製造更多市場。

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報稅不難 會計師說明細節

March 29, 2013

2013年報稅季4月15日截止，不少民眾對報稅流程仍是一知半解。資深會計師黃亞靜表示，了解報稅並不難，簡而言之，便是個人總收入（如薪資、利息、股利、投資收益、房租收入、退休金、社安金...等）扣掉調整額（Adjustments，如IRA、HSA、學貸利息），扣掉扣除額（Deduction）及免稅額（personal exemption) 後，剩下的打稅收入（Taxable income）來計算稅款，再扣掉抵稅額（tax credit）或加上其他稅款 (如自雇稅額)，就等於應繳的稅額。最後把應繳稅額和已預繳的金額相減，多退少補，就是報稅的基本架構。

只是，歐巴馬總統續任後，不僅新稅法緊盯富人不放；「富人加稅」為歐巴馬政府借以平衡財政赤字的良方，就連優惠社安稅率（Social Security Tax）不再，也為一般薪資階層及低收入戶帶來影響。

新制稅法針對個人年收入超過40萬，或家庭年收入超過45萬的納稅戶，所得稅從35%提高至39.6%；合格股息收入及長期資本利得（Capital gains and dividends）稅率也從15%上升至20％；此外，薪資超過20萬元的雇員，除本需繳1.45%的醫療稅（Medicare Tax），如今需多繳0.9%的醫療稅；至於個人申報調整後所得（Adjusted Gross Income）收入若超過20萬元，夫婦合併申報調整後的所得超過25萬元，其投資收入需課徵額外3.8%的醫療附加稅。

新制稅法對一般上班族的影響則在於薪資扣繳稅額提升。自2010年起調降的雇員優惠社安稅率從4.2%恢復至6.2%。也就是說，假設雇員年薪1萬，原本應繳交420元的社安稅，如今提升為 620元。此外，工資上限為11萬3700元，雇員若賺20萬元，只需繳付其中11萬3700元6.2%的社安稅， 20萬元扣掉11萬3700元剩下的8萬6300元不列入計算，因此雇員的社安稅最多至7049.4元。

針對退休計畫金額更改，Simple IRA、稅法第401條K款、IRA三項所設立的退休計畫金額上限均提高500元。黃亞靜表示，這是政府鼓勵儲蓄政策，民眾一但存入，59.5歲以前最好不要動用，否則將扣10%的罰款。

然而遺產免稅額度雖從500萬元提升至512萬元，超過512萬元的遺產稅率也從35%提升至40%。

報稅至4月15日截止，黃亞靜提醒，尚未報稅的民眾得把握時間辦理。

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