美国的养老保险制度

一、美国的养老保险情况

美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度、私人年金计划、个人退休金计划。

（一）联邦退休金制度

联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度，始建于1935年，以当年美国国会通过的《社会保障法》为起点，以后经过不断补充、修订，基本条款沿用至今。美国联邦政府的法律规定，职工退休年龄不分男、女都是65岁，同时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。养老保险费完全由雇主和雇员缴纳，政府不予负担。养老保险的费用，国家以征收社会保障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳。雇员应缴纳的数额，按照本人年薪的多少，采取分段办法计算。年薪在5.5万美元以下的部分，按照7.65纳税，其中6.2%用于养老、遗属和伤残保险，1.45%用于65岁以上老人的医疗保险；年薪在 5.5~13万美元的部分。投入1.45%（用于医疗保险）纳税；年薪在13万美元以上的部分则不需要纳税。雇主按其雇员应缴纳税率纳税。所得每一美元税金，其中73美人用于养老，19美人用于医疗，8美分用于伤残。

联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金，同时，允许提前退休，但养老金减额发给，雇员最多可以提前到62岁退休，但每提前一个月退休，养老金减发 0.56%；如62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休金的80%；63岁退休能拿到86%；64岁退休只能拿到93%。年满65岁后最多可再推迟 5年退休，养老金增发0.25%。如66岁退休，可拿到相当65岁正常退休人员退休金的103%；67岁退休可享到106%……70岁退休可拿到 130%，年满70岁以后退休者，养老金不再增加。联邦退休金制度的替代率平均约在50%左右。

（二）私人年金计划

私人年金计划各企业自愿建立。美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取10万美元作为雇员的“私人年金计划”，这10万美元可以免税。在这种税收优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。

“私人年金计划”主要有两类：

第一类是确定待遇方式，即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金，并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。

第二是交费方式，即先确定交费多少，退休时按照累积金额（包括本金、利息、投资利润等）确定退休金额数，这类方式不需要向退休金担保公司担保。

（三）个人退休金计划即个人储蓄保险

个人退休金计划，自愿参加，储金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税，在支取时再纳税，也是一种延期纳税办法。此项计划的最高存款额为每年2000美元，并且必须在每年的4月15日前存入。所存款项，连同利息在退休后即可领取，也可继续存入银行，但到达70岁时必须起用。对于年薪超过一定数额的，不能参加这项计划。具体标准是：未婚者年薪超过3.5万美元，已婚者年薪超过5万美元。

二、美国社会保险管理体制和经费保障

美国的社会保险由联邦政府的社会安全（保障）部署集中管理，办法统一，机构垂直领导。全国共有社会安全（保障）工作人员65000余名，分10个大地区设立社会安全（保障）局，下属13000个办公室，负责办理社会安全（保障）业务。各县、州（市）地方政府只负责附加保障计划。

全国设立了40个电话咨询中心，负责接受公民的查询、咨询电话。在因特网上使用11种文字、开发10000余页资料供居住在国内外公民查询。

全国每年征收社会保障税5684亿美元，每年提取管理费用38亿美元，提取比例约为7%。按全国6.5万名工作人员计算，每人每年管理费用近6万美元，为开展社会安全（保障）业务提供了保证。

三、美国养老保险制度的优点

（一）社会保障机制比较完善，管理高度统一，约束力强

美国的基本养老保障由联邦政府集中统一管理。联邦政府设立社会安全（保障）总署，负责全国社会养老保险有关法律的制订和对全国政策业务的指导。全国划分为10个大地区，分设社会安全（保障）局，并在各县、州（市）分设办公室，具体承办社会养老保险事务。形成了一个社会保障网络，上下职责分明。各县、州（市）地方政府，不承担国家养老保险，只根据本地区实际情况，制订补充养老计划。美国所有公民都有一个相互不重复的社会保障号，对从业人员和退休者实施社会保障关系的管理。社会安全（保障）机构的日常管理费用，从社会保障税中按比例提取，每年确保到位，保证了各项社会保险业务的开展。

（二）使用法律和经济双重手段调控退休年龄，力度大，效果好

美国的法律规定，凡年满65岁退休时，才能享受100%养老金；同样，如果年满65岁仍不领取养老金者，每延迟领取养老金一年，增加全额养老金的5%，直至年满70岁，开始领养老金时，每周可领取全额养老金的130%；对于有的企业为雇员在55岁62岁之间办理提前退休的，其养老金由企业全额交付。这一政策，既引导从业者不要提前退休，又保护了希望晚退休、推迟领取养老金者的利益。这对于减轻基金支付压力是有利的。

（三）基本养老待遇替代率控制在较低的水平，有利于多层次保障的发展

据有关资料介绍，美国的养老金替代率为：总替代率为51%，净替代率为65%，分别低于法国（62%、77%）、德国（52%、72%）、意大利（81%、95%）、瑞典（81%、82%）、西班牙（82%、89%）等国，略高于日本（49%、59%）和英国（47%、61%）。基本养老金替代率调低，可能发挥第二支柱（企业补充保险）和第三支柱（个人养老储蓄）的作用。美国的商业人寿保险十分活跃。企业老板为了充分调动员工的积极性，留住人才，推出企业年金计划等多种形式的补充保险。使国家组织的养老保险在保证其基本生活的前提下，真正体现了由国家、雇主和个人三个层面共同承担的完整的养老保险体系。

（四）充分利用高新技术，社会化程度高

美国的高科技发展水平是举世公认的。将其运用在社会保障系统的运作和管理上，大大提高了社会保障管理服务的社会化程度。凡是持有社会保障号的美国公悄行之有效美国内的哪一地区流动就业，只要按规定在当地缴纳一定数额的社会保障税，就能自动接续社会保险关系。同样，退休者在国内任何一地方死亡，医院将其死亡信息输入电脑，即可确保及时将其销户。

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美国人究竟要交多少个人所得税？

核心提示：美国的联邦税法虽然以复杂闻名，但在发达国家中，却是税率最低的国家之一。其税务原则有几个特点：收入越低，交税比例越小；子女越多，享受的税务优待越多，等于鼓励多生子女；学费可以抵税，有利教育；购买节能产品享受免税优惠，等等。

在《漫谈美国人的工资及购买力》的博文中，有关的收入估计都是指税前收入。其实，牵涉到民众购买力的真正因素应该是税后收入，即交完税你还有多少钱可以花？所以，接下来就谈谈美国的个人所得税。

美国的联邦税表是我见过的最复杂的税表，也就是说美国的联邦税法是我所知道的最繁琐的税法。税法如何之繁？以2009 年的1040税表为例，该表共有76个栏目需要填写，而解释这个税表的说明书，共有175页。根据”税法教育基金会”（Tax education Foundation）的统计，用来说明国税局税法规则（code）的文字，2005年达到128万多字，用来说明税法规定（regulations）的文字，则多达近580万。2005年平均每人用在填写税表上的时间是9.4小时。记得有一年我用了将近两个月的时间，每天花一两个小时填税表，才将税表填完（那一年我的股票交易异常频繁，填写股票交易附加税表花费了大部分时间）。难怪许多人要说，过了4月15日才算真正解脱了。寄出税表后一身轻的心情，没有亲身体验的人是无法体会的。当然，现在有许多报税软件以及税务师可以帮助人们报税，从而省了不少时间，但税法不变，税法的复杂程度还是一样的，只不过肥了发明报税软件的公司和税务师而已。

我读到的涉及美国个人所得税的中文文章，作者基本上没有弄明白美国个人所得税的架构，我想这些作者绝大部分没有在美国填过个人税表，所具有的美国税法知识，都是从书本上找来的。当然，美国税法复杂难懂也是重要的原因，不要说外国人，许多美国人自己都看不懂税表。

我们最常见的说法是美国的个人所得税税率是收入的10%到35%。的确，如果你从国税局（Internal Revenue Service，IRS）的网站上查阅有关税率，可以查到2009年的联邦税率如下：

以单身人士来说：

收入$0 – $8,350，税率10%；

收入$8,351- $33,950，税率15%；

收入$33,951 – $82,250，税率25%；

收入$82,251 – $171,550，税率28%；

收入$171,551 – $372,950，税率33%；

收入$372,951以上，税率35%。

夫妻合并交税：

收入$0 – $16,700，税率10%；

收入$16,701 – $67,900，税率15%；

收入$67,901 – $137,050，税率25%；

收入$137,051 – $208,850，税率28%；

收入$208,851 – $372,950，税率33%；

收入$372,951以上，税率35%。

如果你看上述税率，便轻率地得出结论说，美国单身人士收入不到8350元或夫妻俩人收入不到16700元的要缴10%的税的话，就错了。事实上，一个单身人士收入如果低于9350元或夫妻俩人收入低于18700元可以不用交一分钱的税。我这样说岂非与国税局白纸黑字的规定不符？非也。欲知详情，且听下回分解。

首先要说明的是，美国的税法既然很复杂，便不是几篇博文说得全的，我只选最基本而不太复杂的来谈。其它的，就交给税务专家了。

在美国，每年的4月15日是上一年度交税的截止日，如果这一天正好是周六，那就推迟到4月17日（周一）；如果是周日，那就推迟到4月16日（周一）。交税分为两大部分：联邦税及州税。由于州税是根据各州法律制定的，每个州不同，所以略而不论。

联邦税表全称为”美国个人所得税”（U.S. Individual Income Tax Return）又称为1040表（1040Form），这个税表是所有有收入的成年人都必须填写的。当然可以夫妻子女同填一表，也可以每个人分开填，选择合并填表还是分开填表，其中涉及交税多少，选择并不简单。

让我们先从最简单的说起。根据税法规定，每一个报税的人都有基本的免税收入额，超过这个免税收入的部分，才开始收税。而免税收入的计算方法，主要分成不同的两类：第一类是标准扣除额（Standard Deduction），第二类是递减扣除额（Itemized Deduction），报税者只可在两者中选择一种，不能同时并用。由于第二种方法比较复杂，这里只介绍第一种方法（据国税局估计，约三分之二的美国纳税人选择第一种免税方法）。

2009年的的标准扣除额是单身每人5700元，夫妻11400元；此外再加上免除额（Exemptions）每人3650元。也就是说，如果一个单身人士，只要收入不超过9350元（5700元+3650元），采用标准扣除额方法填表的话，是不用交税的。而夫妻俩人收入不超过18700元（11400元+3650元x2）也是不用交税的。

许多讨论美国个人所得税的文章，常常忽略了这部分减免，一谈起美国的税率，就说10%，35%等，其实，在减免范围内的收入，是不需要交税的。

那么，是不是说，一个单身人士按标准扣除额交税，只要收入超过9350元或夫妻收入超过18700元就需要交税了呢？ 非也。这里还有两个很重要的税法上的收入概念需要分清：一个是”总收入”（ Total Income），一个是”调整后收入”（Adjusted Gross Income，AGI）。所谓”总收入”，包括工资收入、利息红利收入、 投资赢利收入、经营收入、出租收入等所有的收入。而”调整后收入”，则是从”所有收入”中扣除经商开销、健保开销、搬家开销、退休账户存入款（2009年每人可存5000元，50岁以上6000元）等后的余额。一个单身人士的所有收入虽然超过9350元，但只要他调整后的收入不到9350元，那他还是不必交税的，其余类推。

“总收入”去除各种开销等于”调整后收入”，”调整后收入”去除减免税的部分，才是真正需要纳税的钱，称为”应纳税收入”（Taxable Income）。

行文至此，我想读者最需要注意的，便是”调整后收入” 与”应纳税收入” 这两个概念了，而外国人对美国联邦税法的最大误解也在这里，他们没有注意到国税局所列出的税率，其实指的是”应纳税收入”，将”应纳税收入”与一般意义上的收入混为一谈，不知道”应纳税收入” 是税法的一个基本架构，或者说是政府对收入较低的民众的保护，使收入在一定基线以下的民众可以不必交税或交很少的税。我个人以为这是美国社会较为稳定的一个基础，不知道这样的基础，谈不上对美国社会的了解。

税法中，影响”调整后收入”的重要因素之一，是退休账户存款。政府为了鼓励民众存款，特别设立个人退休账户（Individual Retirement Account, 简称IRA），规定每年可以向退休账户存入一定数额的钱，而这部分存入的钱，是可以免交当年所得税的。2009年的存入额，50岁以下的最多可以存5000元，50岁以上的可以存6000元。

假定一个单身，30岁，收入3万元，减去免税的9350元外，再减去存入退休账户的5000元，则余下15650元。这部分才是计算纳税的真正基础。现在，可以用国税局的税率对15650元来计税了。根据规定，在需要交税的15650元中，8350元适用10%的税率。交税835元；另外一部分7300元（15650-8350）适用15%的税率，交税1095元，两者合计为1930元。也就是说，这位收入30000元的单身人士，用最简单的计算法所交的税，一共是1930元。或者说，是他收入的6.43%。

再以夫妻合计收入九万美元，有两个小孩的四口之家为例，看看交税的具体情况。收入90000，减去免税的26000元（夫妻11400+每人3650×4），再减去存入退休账户的10000元（每人5000），余下的54000元为纳税收入。其中，16700元交10%的税，1670元；余下的37300元交15%的税，5595元，合计7265元。也就是说，这个收入九万的家庭，交的税只有收入的8%。

现在明白了吧，如果不知道”应纳税收入”这个概念，只以书本为指南，一定以为这家人交税的税率是25%了。那就大错特错了。

而许多美国人，尤其是所谓的中产阶级，也就是上面提到的例子中收入九万的四口之家，常常也以为自己交的是25%的税，大喊税率太重，其实，事实并非如此。

那么，是不是说，根据”应纳税收入”计算出的交税额，就是应该交的税了呢？ 非也。联邦税法中，还有一个很重要的部分，称为” Credit”，我不知道这个词用在这里如何翻译，这个词指的是当每个纳税人算出交税额之后，可以在此基础上再减税。比方说，上述夫妻应缴7265元的税，但根据规定，他们有条件享有多种” Credit”。例如，他们有一个孩子在大学读书，一年交的学费超过4000元，根据2009年的规定，他们可以享受2500元的减税。再例如，根据奥巴马政府的振兴经济法案的规定，他们夫妻俩人可以享受800元的” Credit”（Making work pay and government retiree credits）。这两项加起来，他们应缴的税应该是3965元（7265-2500-800）。如果他们还有另外一个孩子也在上大学，缴的学费一年也超过4000元，那他们可以再减去2500元。这样，他们实际缴的税，只有1465元（3965-2500）。这对夫妻年收入九万，实际缴税1465元，他们的税率只有1.6%。简直不能相信。

上述的” Credit”，只不过是形形色色的” Credit”中的几种。如果纳税人符合各种” Credit”的条件，那么实际缴纳的税就更少了。

行文至此，可以说，美国的联邦税法虽然以复杂闻名，但在发达国家中，却是税率最低的国家之一。其税务原则有几个特点：收入越低，交税比例越小；子女越多，享受的税务优待越多，等于鼓励多生子女；学费可以抵税，有利教育；购买节能产品享受免税优惠，等等。

当然，联邦税法的复杂难懂，税法是否公正长期以来成为社会人士批评争议的议题，许多不满税法的人，常以抗税行为对抗政府。前不久德克萨斯州奥斯汀市的一名失业软件工程师因为对国税局不满，驾驶小型飞机撞毁当地国税局办公楼就是一个极端的例子。八十年代以来，政府多次对税法实施改革，可惜的是越改越复杂，争议也越多。里根任内，布什父子任内以及克林顿任内的四次改革(1986, 1990, 1993及2001年)影响深远。有关税法改革的研究机构及自发性组织也很多，著名的有Americans for Tax Reform，Americans For Fair Taxation等。

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美国公民和美国永久居民（绿卡）的税收区别

核心提示：美国个人所得税起征点是有额度的(2011年，65岁以下的单身人士收入为9500美元，联合报税的夫妻收入为19000美元)。收入超过起征最低额度的人士就必须提交纳税申报单。美国公民和美国永久居民不仅必须申报在美国的收入所得，还要申报在世界的所有收入。

美国公民和永久居民的税收区别了解，据说人的生命里只有两件事情是确定的：那就是死亡和税收。这对美国公民(USC)确实如此，但令人吃惊的是对一些合法的美国永久居民(LPR)来说也是如此。

美国个人所得税起征点是有额度的(2011年，65岁以下的单身人士收入为9,500美元，联合报税的夫妻收入为19,000美元)。收入超过起征最低额度的人士就必须提交纳税申报单。美国公民和美国永久居民不仅必须申报在美国的收入所得，还要申报在世界各地任何地方的所有收入。

华人放弃美国绿卡公民案例多 富人增弃籍代价大

虽然收入申报并不等同于需要缴税，但是在某些情况下可能会被双重征税，因为收入也会取决于在国外的税费。2011年，多达92,900美元的海外收入可以从应纳税所得中扣除。要重点注意的是即使个人已不欠美国政府的税费，仍需要继续履行收入申报的义务。正如很多归国人士一旦返回美国后发现的那样，未申报收入就得缴纳大额罚金，受到严重的处罚，而且罚款数额常常会超过任何应缴税费的数额。税收是没有时效期限的，这就意味着时间的流逝并不会使任何税收或罚金到期或消失。事实上，滞期费用以及利息会成倍递增。

而且，因为美国对国外资产的制裁，所有国外资产和银行账户必须向美国政府申报。如果个人的海外银行账户超过了10,000美元，他必须要向美国国税局申报。如果个人总资产超过50,000美元，同样也必须申报海外银行账户。

旅居海外并不能逃离这种繁重的税赋。美国是为数不多的几个向美国本土以外的人士，包括那些从来没有在美国居住的，比如因为父母是美国公民而在出生即获得美国国籍的公民征缴税费的国家。

在某些情况下，个体经营者必须提交Schedule C表并附上美国纳税申报单，还有可能缴纳营业净收益的自雇税。这项税收税率数额不菲(目前是15.3%)，并且不会因其他的抵稅額而减少。此外，如果个人占有海外公司10%的股份，就必须提交另一张稅表(FORM5471)。而如果公司是盈利的，此人就可能会因公司所得收入需交美国税。

放弃美国公民身份或永久居留权并不是总能解决问题。美国政府也会向那些他们认为试图以避税为目的而放弃公民身份或是居留权的人士征收“离境税”。这项税收仅适用于高收入者(2,000,000美元)，当然也有例外，主要适用于双重国籍并且居留或返回到另一个国籍国的人士。律师可以在这个过程中予以协助，并帮助其获得非移民签证以确保其还能够进入美国。

专题：中国人为什么要移民

总之，在成为美国永久居民或是美国公民之前，不仅要和律师咨询，而且要向税务专业人士了解在美国税法、州税法、地方税法下应承担的责任义务是至关重要的。如果现在还未按要求申报的美国公民或永久居民，今天就需要寻求税务专业人士的帮助，因为问题不会随着时间的推移而有所好转，实际上反而会变得更糟。最后，对于某些人士来说，放弃美国移民身份也许是其有利之选。

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解密美国养老金：三成退休者主要收入靠社安金

核心提示：如果一个人的年收入是105000美元，工作46年缴纳的社安金税是299460美元。当这个人65岁退休时，每年领取的社安金金额是30168美元，占缴纳社安金税总额的10%。这个人需要用10年的时间才可以收回缴纳的社安金税。

美国的退休人员福利重点在于保证人到老年后的基本生活所需。2010年，美国有5400万人领取社会安全金（养老金），而缴纳社会安全金税的美国人有1.57亿人。政府一年支付的退休人员和残障人士社安金金额达到6000多亿美元。

文/本刊特约记者 乔磊（发自美国洛杉矶）

美国的社会福利在西方国家不是最好的，但其社会安全金体系却是全世界最大的。每一个工作的人，只要工作到一定年限，在退休后每个月都可以从联邦政府领取到养老金（本文统称为社会安全金）。2011年发布的社会安全金报告指出，2010年，美国有5400万人领取社会安全金，缴纳社会安全金税的美国人有1.57亿人。在领取社会安全金的人群中，4400万人属于领取养老金福利，1000万人是领取残障养老金福利。政府一年支付的退休人员和残障人士社安金金额达到6000多亿美元。

美国社会保障体系项目

美国的社会保障体系始于1935年，当年国会通过了社会安全法，正式为美国工作的人群建立了退休后的养老金体系，1956年经过修法，养老金也开始涵盖残障人士。美国的社会安全金体系主要是为工作过的人退休后提供养老金福利，另外一类福利则是为没有工作过的老人、残障人士提供退休养老金福利，称之为社会安全金辅助项目。

社会安全金是美国社会福利的一种，实际上美国的社会福利还包括其他几大方面。比较常见的有失业救济金，这一项目是为失业者提供短期的经济资助，通常为半年，失业者每周可领取的救济金约为450美元，4个星期的失业救济金为1800美元。联邦政府1997年为有孩子的贫困家庭建立了临时资助项目，这种资助是政府对穷人家庭最直接的现金补助。

美国社会福利一个重要的方面就是医疗保险，由于工作的人大多由雇主提供医疗保险，因此政府的医疗保险计划主要是为老人和穷人提供的。为老人提供的医疗保险计划涵盖65岁以上老人。联邦政府征收的薪资税项目之一是医疗保险税，雇主和雇员每年要分别向政府缴纳雇员年收入1.45%的医疗保险税，等到雇员65岁时，就可以享受政府提供的医疗保险。而对于穷人和没有收入的人，联邦和州政府协同设立医疗补助计划，由政府出钱资助这些人医疗和看护费用。儿童医疗保险是政府设立的为那些低收入家庭儿童提供医疗保险福利的项目，以保证低收入家庭儿童也能获得医疗保险。2010年通过的医保改革法则是对美国医疗保险体系的最大一项改革，政府出资为数千万没有医疗保险的人提供医疗保险，这是美国迈向全民医保走出的最关键一步。

三成退休者主要收入靠社安金

根据美国社会安全金管理局的统计数据，社安金是大部分美国人退休后的主要收入来源，社安金约占退休人员收入的40%。2007年，63%退休人员收入的一半是来自社安金，32%退休人员90%的收入来自社安金。政府的报告认为，由于社会安全金项目成为老年人晚年生活的主要经济来源之一，这使得四成65岁以上的老年人免于陷入贫困境地。

联邦政府提供的社案金是美国人退休后最普遍的收入来源之一，一个人只要工作点数达到40点（通常为工作10年），退休后每个月就会领到政府发放的社会安全金支票。2010年，美国人领取的社安金金额平均为13968美元，略高于65岁以上一口之家年收入10289美元以下这个贫困线。如果夫妇两人都退休，一年可领取的社安金平均为22704美元，65岁以上夫妇家庭的贫困线为年收入12982美元，如果夫妻两人都能领取社安金，最起码陷入贫困生活的几率较小。从美国人领取到的社安金金额可以看出，即使老人退休后没有其他收入来源，单纯依赖政府发放的社安金生活，基本上不会沦落为贫困人口。所以说，美国实行的退休人员福利重点在于保证人到老年后的基本生活所需，而且是涵盖所有曾经工作过的退休人员。以上说的是美国人平均领取养老金的金额，因养老金是按照每个人年收入来计算，收入高的人因缴纳养老金税较多，退休后领取的养老金金额也较高。

美国人领取社安金的年龄逐渐升高，1943年后出生的人，可以领取全额社安金的年龄是66岁。1960年以后出生的人，可以领取全额社安金的年龄是67岁。但民众可以选择提前或延后领取社安金，最早可以领取社安金的年龄是62岁，因提前领取，每个月领取的金额会降低不少。如果62岁开始领取社安金，每个月领取金额相当于全额社安金的75%。63岁上升到80%，64岁为86.7%，65岁为93.3%。

养老金是羊毛出在羊身上

美国人从政府领取的社安金的实质是羊毛出在羊身上，因为政府是通过税收来维持退休人员社安金的发放，而且工作的人从打工那天起就要缴纳社会安全金税，雇主也要为每一个雇员缴纳社会安全金税。从历史上来看，1940年美国雇主和雇员每年缴纳的社会安全金税税率合计是雇员年收入的2%，1970年上升到8.4%，1990年更提高到12.4%，这一税率一直维持到现在。2011年，因奥巴马为雇员的社会安全金税率降低两个百分点，因此雇主和雇员向政府缴纳的社会安全金税率合计为雇员年收入的10.4%。如果是自己开个小买卖，做点小生意，这叫自我雇佣者，自我雇佣者因是雇主与雇员两种身份合二为一，所以2011年向政府缴纳的社会安全金税税率是10.4%。

社会安全金税由专门的基金机构进行管理，每年依照退休人员的个人情况为他们发放社安金，一直到人去世。发放的社安金每年是依照通货膨胀率来调整，以避免退休人员的实际收入下降。

在社安金发放上，美国政府的做法多少也有点劫富济贫的味道，因为同样是在19岁时工作，工作46年后在65岁退休，高收入人群缴纳的社安金税金额要远高于低收入人群，如果按照回报比率来看，低收入人群获得回报率要远高于高收入人群。例如，一个年收入15000美元的人，工作46年个人缴纳的社安金税总额是42780美元。当这个人65岁退休时，每年领取的社安金金额是10008美元，占缴纳社会安全金税总额的23.3%。不用5年，这位退休的人就可以收回向政府缴纳的社安金税，而余后的生活等于是吃政府饭，由政府来供养。

如果一个人的年收入是105000美元，工作46年缴纳的社安金税是299460美元。当这个人65岁退休时，每年领取的社安金金额是30168美元，占缴纳社安金税总额的10%。这个人需要用10年的时间才可以收回缴纳的社安金税。当然以上的计算没有加上雇主缴纳的社会安全金税，从政府角度看，获得的社安金税对于低收入人群可以维持10年的给付，高收入人群可以维持20年的给付，如果85岁以上老人数量增多，这对政府给付社安金会造成压力。

社安金惠及退休人员和家属

美国人的养老金不仅仅是退休人员一个人的社会福利，同时也会惠及到配偶和子女。如果退休人员过世，他的配偶没有收入也可领取过世配偶的社安金，但要符合以下的条件：一是配偶的年龄超过50岁、属于残障人士；二是配偶年龄超过60岁；三是不论配偶年龄多大，家中有16岁以下儿童或是残障人士需要抚养。只要符合上述三项条件之一，该配偶即可享受过世人员的社安金。即使配偶60岁后重新结婚，她仍符合资格享受过世前配偶的社安金福利。过世退休人员配偶如果是到了可领取全额社安金的年龄时开始领取，自然是获得全额社安金。提前领取的社安金减扣情形依照年龄来决定。目前美国大约有500万丧偶者享受过世配偶的社安金福利，这对于年长者尤其是女性的生活是个不小的帮助。

如果退休人员过世，家中的孩子也可以享受过世人员的社安金。过世退休人员子女领取社安金的条件为：不超过18岁；18至19岁仍在高中读书者；18至22岁残障人士。如果退休人员要供养父母，而且供养花费的占到老人生活费用的一半以上，在这种情况下，退休人员如果过世，他的父母可以享受领取过世人员社安金的待遇。至于过世人员的家属每个月可以领取到多少社安金，这要依照具体的情况和规定来处理。

还有一种情况比较特殊，如果退休人员属于离婚，他过世后前配能否领取他的社安金金呢？在这一点上，政府的规定还算有人情味，只要原配偶的婚姻维持了10年，年龄在60岁以上或是50岁以上但属于残障人士，这名前配偶就有资格领取过世前配偶的社安金。前配偶没有收入、但需抚养孩子，前配偶离婚后在60岁前未再婚，符合这两项条件之一，前配偶也可以领取过世退休人员的社安金。

美国人因工作受伤或是其他原因受伤的人数比例较高，而不少人因此丧失工作能力。对于有工作经历的残障人士，政府也会每个月发放社安金。残障人士如果领取政府的社安金要有两个基本条件，一是要有一定时间的工作经历，二是工作时间符合社安金的发放标准。例如，30岁的残障人士需要有2年的工作经历，50岁的残障人士需要有7年的工作经历，60岁的残障人士需要有9年半的工作经历。

2009年美国联邦政府向退休人员和其家属支付的社安金总额为4520亿美元，占社安金支付总额的67%。政府向过世退休人员家属支付的社安金总额为1050亿美元，占社安金支付总额的16%。政府向残障人士和其家属支付的社安金总额为1180亿美元，占社安金支付总额的17%。从以上数据可以看出，联邦政府为退休人员提供的养老金，不仅仅是只为退休人员提供的一种退休福利，这种社会福利涵盖退休人员的配偶、子女，而且也将残障人士及其家属括囊其中。这样实施的结果可以避免退休人员过世后，其家人陷入生活的困境，减少美国的贫困人口。同时对于那些丧失工作能力的人，政府等于是养起来，这也算是为民众排忧解难吧。

美国社安金体系面临挑战

美国政府征收的社会安全金税交由联邦老年人退休基金管理，该基金创建于1940年。从1982年到2009年，美国老年人退休基金一直处于盈余的状态，最低一年的盈余为890亿美元，最高一年的盈余达到1900亿美元。按照法律，老年人退休基金的盈余需要借给联邦政府，政府在一定年限内连本带利偿还给老年人退休基金。在2009年以前，美国的社会安全金体系可以说是形势大好，莺歌燕舞，但从2010年后美国社安金体系却开始面临着巨大的危机。从2010年至2020年，有8年时间老年人退休基金的支出将超过收入。但由于政府偿还利息，基金金额仍会增长。2021年至2037年的情况则不乐观，基金支付的退休人员养老金金额将大大超过基金的收入，这种不平衡会一直持续下去，一直到2037年，老年人退休基金的储备金将全部用光，政府若不采取措施，那时退休人员的养老金发放将会成为大问题。

虽然有人说美国是儿童的天堂、中年人的战场、老年人的坟场，但政府在社会福利制度上却对老年人关爱有加。这里有人心的考量，因为每一个人都有老的一天，今天老人的晚年也是自己明天晚年的写照。另一方面老年人是选举中投票比例最高的人群，政客当然不敢得罪这些手中握有决定权的选民。社安金和医疗保险、医疗补助项目是美国政府预算中最大的支出，2009年，社安金支出占联邦政府预算的20.8%，医疗保险、医疗补助支出占联邦政府预算的20.1%，而同年国防支出占联邦政府预算的20.5%。美国为老年人设立的社安金和医疗保险项目是联邦政府财政预算的大头，这一点更反映出美国社会的走向：国民的老有所养是政府的重要责任，而不仅仅是家庭后代的责任。

尽管有学者认为，美国有限的资源太多用于老人，却对年轻人的项目投资不足，例如就业培训和教育，但这只是动嘴不动手的事。在美国各年龄段人群中，65岁以上家庭最安稳地渡过了经济危机。65岁以上家庭的收入在2007年到2010年之间上升5.5%，相比之下，其他各个年龄组的家庭收入都在下降，15~24岁年龄组下降多达15.3%。这里的部分原因在于美国老年人从退休金和投资中获得收入较多，而就业下降对他们伤害较小。同时，退休族在历史上都是最富有者，因为随着美国穷人生命提前凋零，这个年龄组的收入在增长。

事实上美国已经开始了关于代际平等的辩论，因为社会安全网的最大部分通过社会安全金、医疗保险到了65岁以上的老人那里。在国会讨论有关债务问题时，就有人提出削减社会福利、改革社安金体系的建议。奥巴马现在决定不将社安金改革与政府减赤计划挂钩。奥巴马认为，社安金系统现有的体制只需做轻微改动，就可解除储备金将在20年内枯竭的威胁。

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华人为了享受低收入福利而装穷 一买房就曝光

核心提示：在美国买卖房屋的所有信息都是公开的，如此平日享尽政府福利的华人，若用全款现金买房，自然有关福利和税务部门都会知晓。若华人想拿现金买房，那应趁早退掉政府福利，或者根本就不要动政府福利的念头。

【侨报记者崔国萁纽约报道】不少华人平时为了享受低收入福利而扮“穷”，为了少缴税而喜爱现金交易，将大量现金存在保险箱里而不入银行。但面对如今低房价的诱惑，不少人又趁机入市以现金买房，以为这样相安无事。谁知现在的税务与福利部门追查紧，为此有华人接到调查通知，让其交代清楚买房的钱从哪来。

在布碌仑八大道执业的一位华裔房地产律师，近日接到一位客户的求助，她称用现金买房后，收到福利和税务部门的调查信。据介绍，这名50多岁的华裔妇女，日常的收入都是以现金结算，然后存在银行的保险箱里。

她还享受低收入福利，持有医保白卡（Medicaid）。美国房市一直低迷，这令租房的她动了买房的念头。为了能让自己的买房行为变得合理，在2年内她几乎不再使用白卡，以为这样就能躲过福利与税务部门的调查。

去年，她终于看中一套物美价廉的房子，于是动用保险箱里的现金全款买下。

谁知，不久前她却接到了州福利部门的信件，让她交代清楚既然有大批钱财买房，为何还要欺骗政府申请白卡。

之后，像“老鼠”一样贼的税务部门又冒了出来，问她大笔购屋钱从何而来？是否上过税？若钱财来自海外，那其海外资产与收入是否纳过税？这令这名华妇不知如何应对。

对此，接到求助的专业律师表示，在美国买卖房屋的所有信息都是公开的，如此平日享尽政府福利的华人，若用全款现金买房，自然有关福利和税务部门都会知晓。

律师表示，美国政府的常规是若你平日报低收入，但却从来不使用政府福利资源，例如白卡、粮食券、补助等，那无论你用多少现金买房都不会有人找你麻烦。但若你平日里哭“穷”而享用政府福利，即使是一丝一毫，那你用现金买房，有关部门就会盯上你。

所以律师建议，若华人想拿现金买房，那应趁早退掉政府福利，或者根本就不要动政府福利的念头。

另外，这名律师还表示，有的平日里报低收入的华人虽然也通过贷款买房，但喜欢以现金支付高额的头款，如此也会招来税务或福利部门的关注。因为有关部门会根据你平时报税的记录和你支付头款的数额做计算，一算就会知道你平日的收入是否属实，由此也会找你麻烦。所以律师建议贷款买房的华人，用现金支付头款的比例越低越好。

百科：白卡和红蓝卡的区别？

白卡是医疗补助(Medicaid，在加州称Medi-Cal)卡的俗称。

红蓝卡(或 称红蓝白卡)是联邦医疗保险(Medicare)卡的俗称。

Medicare是联邦政府为65岁或以上长者及伤残人士而设的医疗保险计画。申请Medicare的基本条件是美国公民或在美国连续合法居住最少满5年的永久居民(绿卡持有人)。

Medicare包含几个部分，主要的有承保医疗费用的Part B和承保医院费用的Part A。Medicaid是州政府为低收入和低资产人士而设的医疗补助计画。

Medicaid受益人可以享受免费医疗服务，但他们的身分、年龄、居住期、收入 和资产需要符合规定的条件。申请Medicare没有收入和资产限制，但需要支付月费，预付额(Deductible)和共付保险 (Coinsurance)。

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浅谈美国的医疗保险

这两天我和儿子一起感冒了，可能是儿子从学校带回来的，我们都没有去看医生，吃点通鼻子的药和博友介绍的葱白加姜煮水，现在我们俩都好了很多，因为没有发烧、咳嗽，儿子没有请假。来美国后，除了给儿子买了医疗保险，我和老公为了节省就没有买，打算等老公找了份好工作再买，现在老公找到了全职的工作，他的公司付一部分，我们每月还需要付一部分：440美元，保全家，每次挂号费自付：25美元，其它的全报销。美国的医疗保险五花八门，我对它的了解有限，下面的文章来自倍可亲的日志，和大家一起分享。
先声明一下，我不是搞医疗保险的，说的不好请多包涵。下面仅从医生的角度，说说美国最常见的医疗保险，介绍一下它们各自的特点和那种医疗保险看病时比较方便。大家都知道，医疗过程涉及病人和医生两个方面，无论你是什么保险，了解一下医生方面的想法，也许会对你选择医疗保险和顺利就医有所帮助。
美国的医疗保险体系非常复杂，主要包括两部分：社会医疗保险和私人医疗保险。
社会医疗保险
美国国会于1965年通过了《医疗保障法案》，授权政府建立社会医疗保险。这主要是指联邦政府管理的，主要针对退休老人和残疾人的“医疗照顾”保险（Medicare，红兰卡)，和州政府经营的，为低收入居民的“医疗救济”保险（Medicaid，加州又叫白卡)，另外退伍军人可以申请退伍军人医疗保险(VA)。
上面是联邦政府的Medicare保险卡，华人喜欢称为红兰卡。Medicare包含两部分，承保医生费用的Part B和承保医院费用的Part A。申请Medicare的最基本条件是年满65岁的美国公民和在美国住满5年的绿卡持有人(还有其他一些条件)。Medicare照顾的对象是退休老人、伤残人士和需要长期洗肾的肾病病人。申请Medicare没有家庭收入的限制，但要付月费，接受医疗服务后，有预付额(Deductible)和共付保险(Coinsurance)。

上面是加州低收入的Medicaid保险卡，由于是白色的，又被称为白卡。Medicaid在美国各州大同小异，主要照顾的对象是低收入的孕妇、未满19岁的儿童和青少年、65岁及以上的退休人士、盲人和需要住老人院的老人。Medicaid受益人享受免费医疗服务，但他们的身分、年龄、居住期、收入和资产需要符合规定的条件，由于美国现在经济不好，申请这类保险越来越困难。美国很多由子女担保从中国来的退休老人拿到了Medicaid。
部分老人或残疾人有可能同时符合上面Medicare和Medicaid的条件，这些病人可以享有Medicare和Medicaid的双保险。上面提到Medicare的病人，需要支付月费、预付额等，但病人如果同时有Medicaid，病人所在的州政府会支付这类费用。在目前的情况下，这部分人看医生、住院或住老人院不需花自己一分钱(大部分病人实际上也没有钱)。从医生的角度来讲，由于他们有双保险，病人不用付费，病人来看医生的积极性高，医生看的多，收入就高。很多医生喜欢Medicare和Medicaid的病人。Medicare和Medicaid简称为Medi-Medi，被很多医生和病人称为“金卡”。
私人医疗保险
美国的私人医疗保险由私人保险公司经营，主要包括PPO(占34%)和HMO(占31%)。
PPO的全名是 Preferred Provider Organization，它的好处是可以自由选择医生。不用家庭医生(primary-care physician, PCP)转诊，可以直接看专科医生。PPO的主要问题是保险费较贵，病人在看病时需自己负担部分挂号费( $15 to $30 co-payment)。每年在保险公司支付医疗费之前，病人要先付 $250 ~ $1,500，也就是说PPO有预付额(Deductible)和共付保险 (Co-insurance)。

上面是PPO保险卡的样本。PPO虽然可以自由选医生，但最好还应该有自己的家庭医生。PPO可以更容易的帮助你找到好的家庭医生，如果需要，他/她会帮助你找到高水平的专科医生，毕竟医生之间的了解会比外人多的多。另外，无论你看了什么专科医生，都应该要求他/她把病例给你的家庭医生一份。大部分专科医生对局部问题有兴趣，而家庭医生对你全部医疗情况的掌握也很重要。
HMO(Health Maintenance Organizations)主要的特点是保费便宜，病人自己负担挂号费较低，没有共付保险。HMO较不方便的地方是不能随便看专科医生，在做很多检查之前或转诊到专科医生之前，需要家庭医生向保险公司申请，批准后才可以进行。
上面是PPO和HMO的一些基本特点，如果搞不清楚你的保险是PPO还是HMO，可以查看一下你的保险卡。一般来讲，HMO的保险卡上有你家庭医生的名字或电话，这一般是你自己选的或保险公司指定的医生(见下面HMO保险卡)。PPO保险卡上一般没有家庭医生的名
病人John的HMO保险卡，上面蓝圈中的Dr John Smith是病人的家庭医生(PCP)，不是所有的HMO卡上都有PCP的名字
从医生的角度来讲一般更喜欢看PPO的病人，这和保险公司的付费方式有关。PPO和Medicare、Medicaid一样，是“Fee For Service”，医生看一次PPO的病人，就可以拿一次诊费，看的越多挣的越多，医生的积极性高。HMO正好相反，保险公司以“Capitation"的方式付医生诊费。只要病人选了家庭医生，保险公司不管这位医生是否看了病人，都定期付给他/她一定的诊费。举个例子，上面HMO保险卡的病人John选了Dr. Smith 做他的家庭医生，不管Dr. Smith看了John没有，保险公司每个月都付给Dr. Smith $15, 每年就是 $15 X 12 = $ 180。如果John一年都不去看病，Dr. Smith 白拿 $180；如果John一年看两次病，医生每次的诊费是$ 90 (180/2)；如果John每个月都去看医生，每次的诊费只有$15 (180/12)。也就是说，医生看病人次数越多，每次的诊费就越少。这是为什么HMO的病人有时有急事，但却不能马上看到医生的原因。保险公司怎么做显然是有目的，因为病人看医生的次数越多，做检查，转诊到专科医生的机会就越多，保险公司花的钱就越多，HMO实际上是在变相的鼓励医生少看病人。当然了，如果病人真有急病，医生必须马上看病人。因为如果出了问题，病人保险卡上的医生是逃脱不了干系的，另外病人真的去了急诊室，花了保险公司的银子，医生也无法向保险公司交代。
拉拉杂杂的说了一大堆，其实就是下面几句：
1。如果你在美国居住工作，如果符合条件，在65岁退休后可以拿Medicare
2。在你退休到你不能自理的这段时间内，如果你花掉了所有的积蓄，在你进老人院的时候，你就满足Medi-Medi“金卡”的条件了。
3。如果你来自中国，由子女担保来美的退休老人，想办法申请Medicaid。
4。如果你是PPO，很幸运，一定要好好利用它。虽然你可以随便看医生，找个好的家庭医生同样很重要。
5。如果你是HMO，有急事想看医生，那么在打电话预约的时候，把你的病情说的严重些，这样会帮助你早日看到医生。不过见到医生后，最好还是说实话，以免被过度医疗。
欢迎奥巴马总统卸任后，加入到医生的行列中来。

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美国小孩学中文汉字的app汇总

在美国的中国儿童，跟父母经常说汉语，保持中文听说不成问题。但学习汉字确实很难。当前流行tablet平板电脑, 用app教小孩汉字还是比较省力的.

鉴于很多北美家长都想找到一个好用的app, 以下专门搜集了一些少儿学汉字的app, 寓教于乐的那种, 比如说做对题得分儿的. 希望对在美国的华人家长有所帮助.

易读宝
易读宝有学前必备汉字600基础和学前汉字600字进阶的iPad app. 4岁的小孩2个月基本里面的都能学完. 然后可以自己读很多汉字书。不少儿童读物有拼音，如果 小孩拼音都学会了，基本 上就不需要大人了。

2Kids Chinese
点评: 2Kids Chinese for iPad on the iTunes App Store, Easy and Fun to learn, 孩子三个月就认识了近200字. 而且从认识字之后，每次大人看的东西有中文，就像模像样的读自己认识的字.

悟空识字
点评: iPad版, 在iPad上打开App Store，搜索"悟空识字"并直接安装。也可以到悟空识字(gongfubb.com)网站直接注册玩儿。花钱的版本据说有更多字. 有人说悟空识字所谓的故事游戏也是噱头，界面也超级的花哨, 几次后对孩子好像没太大的吸引力。

四五快读
点评: 四五快读的前三册进展不错, 但四册后感觉太跳跃了。四五快读的练习题没有一定的中文听说基础，就不容易了，比如说他教字的部分"落"，然后教词的部分教"落下来"，这样挺好的，但是测试的时候，给你一个"山"让你填前面的字，如果小孩不特别熟悉"太阳落山"这个表达，根本不可能做出这道题。

学前识字600字也不错，分上中下三段, 一段200字. 另外, iPad上还有一套大概叫做800字汉字的app, 到apple store里search 800字也许能够找出来.

总结说来, 海外华人的小孩要想认真学中文的话，最后还是要靠课本的。App只是激发孩子的兴趣，但用得太多了也坏眼睛. 有人觉得小孩子认识2000字的话，基本就算脱盲了，多数的儿童读物读起来应该没有问题，这个说法你怎么看?

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